出口退税企业年底，需要把进项税额结转税到应收出口退税科目下吗？24年没有结转，25年结转可以吗？会计账务如何处理分录怎么做？

您好，年底不需要将进项税额结转至应收出口退税。 24年未结转，25年可在实际申报退税时处理，不建议在25年集中补做24年的分录。 1. 购进货物 借: 库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷: 应付账款/银行存款 2. 出口销售 借: 应收账款 贷: 主营业务收入 3. 结转成本 借: 主营业务成本 贷: 库存商品 4. 计算应收出口退税 借: 应收出口退税款 贷: 应交税费—应交增值税(出口退税) 5. 处理征退税差额 (退税额 < 进项税额时) 借: 主营业务成本 贷: 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 6. 收到退税款 借: 银行存款 贷: 应收出口退税款

所以如果既有内销又有外销，只需要把内销部分的进销项结平，未申报退税的进项税额就在那儿挂着。对吧

您好，是的，就是这么理解的哦

应交税费应交增值税出口退税，这个科目的余额也不需要处理吗？

这个科目应该是已经收到退税款了，他和进项税额对冲一下吗？

应交税费，出口退税科目下还有余额不需要处理吗？，进项税额和出口退税的差就是未退税部分。就这么放着吗？

不对的 出口退税贷方余额最终会和进项税额对冲，期末不应有余额的，不能一直挂着 未退税的差额留在  应交增值税借方 就可以

这两个科目都有余额，需要对冲一下吗？对冲完了，就是进项税额有未退税部分