小规模收到个人所得税手续费返还，如何做凭证，需要做对应单税额吗

应交税费-销项税额，属于减免，需要转到那科目里面

是的，这个转到营业外收入中

借，银行存款 贷 营业外收入 应交税费-销项税额， 借 应交税额-销项税额 贷 营业外收入

是的， 是的，就是这样做的

那申报按税率多少申报

这个按一个点来就可以

借：银行存款 贷：营业外收入 应交税费-销项税额 借：应交税费-销项税额 贷：应交税费-减免税额 借:应交税费-减免税额 贷：营业外收入

分录详细怎么做对吗

借：银行存款
贷：营业外收入
应交税费-应交增值税

借:应交税费-应交增值税
贷：营业外收入

不需要进入减免税额吗，那申报增值税的时候按全额申报，还是扣掉税额后再申报