老师，小规模纳税人，收到个税手续费返还，要怎么做账？下个月申报季度增值税及企业所得税的时候要怎么填报？

营业外收入要设置哪个二级明细科目吗？营业外收入-个税手续费返还？

营业外收入-个税手续费返还

账务处理是这样做吗？小规模是按照1%价税分离，计算的金额对吗？

是的，是的，就是你说的这样的，要价税分离

那一般纳税人怎么做账？怎么申报增值税和企业所得税？

借：银行存款
贷：其他收益
应交税费

老师，这是外账的做法。我们内账的收入都是按照含税价做的，不价税分离。那我是不是直接就是把11.9计入到“营业外收入-个税手续费返还”呢？

是的，内账不用做价税分离

老师，为什么内账不用做价税分离？交税的时候，交税的时候，像增值税，附加税，印花税这些都是做在税金及附加科目里的。

还有就是，您发的一般纳税人账务处理，是计入到其他收益科目的，这个是适用企业会计准则的吧？我们公司，不管是小规模纳税人还是一般纳税人的，都是用的小企业会计准则的

内账不需要，这个是做给老板看的

是的，这个是企业准则用的

老师，那内账如果是交了企业所得税的话，也是计入到税金及附加科目吗？

你可以计入所得税费用中

你可以计入所得税费用中

老师，这次汇算清缴2025年度的企业所得税，如果是需要缴纳企业所得税的话，是直接做借：所得税费用；贷：银行存款？

是的， 是的，就是这样的

那像我们这个指标表里，交了企业所得税，是不填在税金及附加里面的吗？

可以的，这个没有问题

老师，这是我们公司内部的财务指标表，取数的是内账的数据，这个税金及附加科目里面，一般是包含哪些税？