老师，去年12月预估的成本确定发票不能进来了，今年一季度调整账务“借：应付账款
贷：利润分配-未分配，”后，汇算清缴的时候调增这笔金额，缴纳所得税，还需要做哪些处理吗

老师，我们12月份暂估成本，汇算清缴前没获得发票，也就是说我12月暂估其他应付款90万，三月份汇算清缴时候我调增这90万，是不是3月账务需要处理为借，其他应付款90万，贷以前年度损益调整90万，借，以前年度损益调整90万，贷，利润分配，未分配利润90万。这个账务处理是不是在1月到5月汇算清缴任何一个月调整都可以对吧，不一定非要在3月汇算清缴调增这90万时候调整账务，对吗，老师，老师你看到以后明天上班以后再回复。

老师好，20年四季度所得税在今年1月份银行扣款成功，一月账务处理做了：计提税款时 借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税， 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。 交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款，但做这些，一月份资产负债表中未分配利润本年数和账本上的未分配利润不对等了，就差以前年度损益调整的金额，这个要怎么办呢？

@郭老师 请教老师，我在做今年的账时发现去年多结转了成本，去年的账不是我做的，今天我看汇算清缴税交的多些，我把去年结转的主营成本反冲，借：库存商品 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 补交所得税分录：借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借： 应交税费——应交所得税 贷：银行存款 这样处理和几个分录对吗？

老师，做一季度账时才发现去年四季度所得税忘记写计提分录，损益结转时也忘记了结账所得税导致未分配利润多了所得税相应的金额 ，所得税一月份是正常交了的 我们是小企业会计准则，不能用以前年度损益调整，那我应该怎么做账？直接借：利润分配~未分配利润 贷：应交税费，应交所得税吗？ 去年申报表需要改吗？去年汇算清缴还没有做，如果这个修改了以后23年汇算清缴表需要一并做调整吗？怎么调

23年一笔收款分录本来该是借银行存款贷预收账款，但记成借银行存款 贷主营业务收入，问了老师最终得出答案是写分录借利润分配未分配利润贷预收账款，然后25年汇算清缴纳税调减，不明白为什么还要纳税调减，老师说借利润分配未分配利润只代表会计处理，调减了代表税务处理，我还是不明白问了豆包，他说“当出现借：利润分配——未分配利润，贷：预收账款这样的调整分录时，是因前期账务处理错误，将本应入预收账款的款项入了主营业务收入，从而影响了以前年度的利润。小企业会计准则，采用未来适用法，不进行追溯调整，直接调未分配利润。所以只需25年纳税调减不需要更正23年所得税报表不