老师，申报企业所得税时，已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬该如何区分啊？

企税季报中，“已计入成本费用的职工薪酬”和“实际支付给职工的应付职工薪酬”的区别主要以下两点： 1、“已计入成本费用的职工薪酬”填写的是计提的金额，而“实际支付给职工的应付职工薪酬”填写的是实际发放的“应发工资”的金额； 2、“已计入成本费用的职工薪酬”填写的范围包括工资薪金支出（包含应个人承担的社保、公积金部分）、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款（单位承担部分）、住房公积金（单位承担部分）、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额，而“实际支付给职工的应付职工薪酬”填写的范围只有工资薪金；填写时：“已计入成本费用的职工薪酬”可以根据“应付职工薪酬”一级科目的本年贷方发生额累计金额填写；“实际支付给职工的应付职工薪酬”可以根据“应付职工薪酬”的二级科目“工资薪金”借方发生额填写。

2026-04-17

1. 已计入成本费用的职工薪酬填报依据：对应“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额，需汇总该科目下所有二级明细的合计金额，包括工资，奖金、单位承担的社保公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。注意不包含辞退福利。 2. 实际支付给职工的应付职工薪酬填报误区：并非员工实际到手的“税后工资”，需警惕将“实发工资”与“税后工资”混淆。填报依据：对应“应付职工薪酬-工资薪金”二级科目的借方累计发生额，即企业实际发放给员工的“税前工资总额”（扣除个人承担的社保公积金、个税之前的工资，奖金），与个税申报系统中“工资薪金所得”的收入基数直接相关。不含支付的上年的工资

2025-10-14

同学，你好
1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬（如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等）的累计金额，也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。

2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下，工资薪金借方发生额的累计金额，按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数。

2026-04-14

您好，第一个是按应付职工的贷方数来填，第二个是应付职工的借方数

2026-04-14

你好，可直接取个税申报端工资数

2026-01-19