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老师企业所得税季报已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬分别怎么取数

2025-10-16 09:36
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-10-16 09:38

同学,你好
1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬(如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等)的累计金额,也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。

2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬:填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下,工资薪金借方发生额的累计金额,按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数。

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快账用户9808 追问 2025-10-16 09:50

职工福利费企业员工餐,节日发放的福利,购买的药膏,正气水这些都要是通过管理费用福利费核算需要计入吗

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齐红老师 解答 2025-10-16 09:50

同学,你好
对,是需要的

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快账用户9808 追问 2025-10-16 09:54

实际支付的是不是就是1-9月发放的工资和奖金,是应发数,不是实发数

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齐红老师 解答 2025-10-16 09:55

同学,你好
对,是应发数

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相关问题讨论
同学,你好
1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬(如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等)的累计金额,也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。

2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬:填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下,工资薪金借方发生额的累计金额,按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数。
2025-10-16
您好,就是计提工资和实际支付的工资
2025-10-11
1. 已计入成本费用的职工薪酬 填报依据:对应“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额,需汇总该科目下所有二级明细的合计金额,包括工资,奖金、单位承担的社保公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。注意不包含辞退福利。 2. 实际支付给职工的应付职工薪酬 填报误区:并非员工实际到手的“税后工资”,需警惕将“实发工资”与“税后工资”混淆。 填报依据:对应“应付职工薪酬-工资薪金”二级科目的借方累计发生额,即企业实际发放给员工的“税前工资总额”(扣除个人承担的社保公积金、个税之前的工资,奖金),与个税申报系统中“工资薪金所得”的收入基数直接相关。 不含支付的上年的工资
2025-10-14
你好,包括销售费用,管理费用,制造费用下的工资数据
2025-10-09
已计入成本费用的职工薪酬计提的1~9月份的应付职工薪酬贷方合计 实际支付给职工的应付职工薪酬是应付职工薪酬工资借方发生额合计。
2025-10-15
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