老师，公司是小规模纳税人，去年12月份的税金及附加没有计提，今年1月份缴纳，这个可以直接入2026年1月份的账里面吗？

老师分录：借：利润分配～未分配利润，贷：银行存款吗

还是建议先计提，再支付

老师，计提到1月份吗

是的，就是那个意思的，计提还是计入利润分配～未分配利润

借：以前年度损益调整 贷：银行存款 借：利润分配～未分配利润 贷：以前年度损益调整 做这个分录？

还是计提到1月，借：税金及附加 贷：应交税费 借：应交税费 贷：银行存款

在1月做这个 借：利润分配～未分配利润 贷：应交税费  借：应交税费 贷：银行存款