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董孝彬老师,我公司是电商公司,24年成立,24年的账是代理记账做的,我现在入职这家公司老板让我理账(重新做账),理账中发现有几张24年我公司开出的发票(金额100多块),该发票不是平台线上开的,线下也没有该公司对应的银行流水打进我公司公户,问其他人大家都不知道,那这几张发票该怎么办?要确认收入吗?

2026-05-06 22:13
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-05-06 22:15

朋友您好,感谢您的信任

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齐红老师 解答 2026-05-06 22:17

朋友您好,1. 先补入账,按开票确认收入和销项税。 依据财税〔2016〕36号附件1第四十五条,先开具发票的,纳税义务为开具发票当天,所以24年账要先按票做:借应收账款,贷主营业务收入,贷应交税费-应交增值税(销项税额);同时按企业所得税法实施条例第九条权责发生制入帐。金额虽只有100多,但不入帐、不按票报税,金税比对容易预警,后续再去调整比现在硬漏更安全。 2.然后核查原因,能红冲就红冲,不能就先挂应收。 先问清代理记账当时谁开的、有无合同/发货单,查平台是否对应订单,必要时联系客户核实;若确认开票有误/无真实业务,开红字发票冲回(跨年也按红字处理,冲减收入与销项);若后续发现是真实业务但款没进公户,就继续挂应收账款,找老板决定是否补回公户;一时查不清也别卡住,小额先挂应收,后续再处理。 3. 税务上按“先冲再调”走,不把无业务发票留成长期挂账。 增值税方面,红冲后在对应所属期冲减销售收入/销项(或更正申报);企业所得税方面,按国税函〔2008〕875号看业务是否真实,若无真实业务在汇缴时做纳税调减,不必为这笔确认所得税。金额很小,补申报加说明一般不会罚款,但把票冲正、把账做平,能把“开票无业务”的隐患先排除掉。

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