演示账套

老师：取得个人代开提供的劳务发票，个税申报，扣除办法及税率是怎么样的？

2026-05-12 16:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-05-12 16:42

一、个税谁交自然人去税局代开增值税普票：税局一般只收增值税、附加税，个税不由税局代扣，由付款方（你公司）代扣代缴。少数地区代开时直接核定征收个税，企业不用再申报。二、扣除规则（劳务报酬）每次收入 ≤4000：应纳税所得额 = 收入 − 800 每次收入＞4000：应纳税所得额 = 收入 × (1−20%) 三、预扣预缴税率（企业代扣用）应纳税所得额 ≤20000：20% 20000＜所得额 ≤50000：30%，速算扣除数 2000 所得额＞50000：40%，速算扣除数 7000 四、次年汇算个人劳务报酬并入综合所得，和工资薪金一起汇算，多退少补。五、举 2 个例子代开 3000 元：个税 =(3000−800)×20%=440 元代开 10000 元：个税 = 10000×80%×20%=1600 元六、申报路径自然人电子税务局（扣缴端）→ 综合所得申报 → 劳务报酬