老师，企业所得税年度汇算时，企业的计提工资与实发工资不一致，算工会经费的扣除标准时用的工资薪金支出用实发数还是计提数呢？
汇算清缴算工会经费税前扣除限额，用【实际发放的工资薪金总额（应发实发到手前的应发发放数）】，不用会计账面计提数 账载工资：计提数 税收工资：实际发放数 工会经费扣除限额 = 实际发放工资总额 ×2% 超限额部分纳税调增。
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当一个企业的工资的计提数和实发数不一致时，我的残保金的计算不是涉及到工资总额吗？请问这个工资总额是计提数还是实发数？
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当一个企业的工资的计提数和实发数不一致时，我的残保金的计算不是涉及到工资总额吗？请问这个工资总额是计提数还是实发数？
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企业所得税汇算时，职工薪酬纳税调整明细表中工资薪金支出，工会经费支出等，账载金额是填计提的数还是填实际支出的数？
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老师，计算职工薪酬对应的福利费、工会经费等所得税前扣除金额时，用的是工资总额的实发数还是应发数
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老师，企业所得税年度申报的工资薪金支出是看计提数对不？是全额扣除的，帐载金额和实际发生额是一样的数。还有工会经费支出是不是也看计提数，就是22年1月到12月的计提数，这个是全额扣除吗？
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老师，那实际发放数就是看应付工资的借方吧？计提数是看管理费用里面的工资吗？
同学你好 对的 看的是借方
那如果实际发放工资大于计提的工资，需要纳税调整吗？
这个补计提就可以了
那我企业所得税年度汇算清缴的时候需要做什么调整吗？那我计算工会经费的时候还是按照实际发放数来计算吗？
同学你好 按计提的应发工资来算
那对于工资这部分我就不用做什么纳税调整了吧
嗯，计提的都发了就不用调