外贸出口企业出口设备后，又单独免费补发配件，不收汇，如何正确报关？举例账务处理过程

你好，对于免费赠送的样品，建议将其与正常购买的货物分开申报，单独列为“其他进出口免费”类别。但是金额最好不要填写为0。免增值税，借营业外支出贷库存商品

同学你好 消费税的货物,除国家明确规定不予退(免)税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物外,都是出口货物退(免)税的货物范围,均应予以退还已征增值税

会计处理及申请退税流程 出口退税会计怎么做账务处理流程如下： 　　1、未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的，按规定计算的应收出口退税额，做如下分录： 　　借：其他应收款——应收出口退税款 　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 　　收到出口退税时： 　　借：银行存款 　　贷：其他应收款——应收出口退税款 　　当退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额时： 　　借：主营业务成本 　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 　　2、实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，在货物出口销售后结转产品销售成本时，按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，做如下分录： 　　借：主营业务成本 　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 　　按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额： 　　借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 　　在规定期限内，内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额，不足部分按有关税法规定给予退税的，应在实际收到退税款时： 　　借：银行存款 　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 　　为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款，设置“其他应收款——应收出口退税款”科目，该科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等，贷方反映实际收到的出口货物应退回的增值税、消费税等，期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。 出口退税的期限主要有认定时限、退税申报期限和退税申报截止期限。 认定时限 　　对外贸易经营者应按照规定在取得出口经营资格备案之日起(没有出口经营资格的生产企业应在代理出口协议签订之日起)30日内到所属国税机关办理出口退税认定手续。 退税申报期限 　　外贸企业一个月内可多次申报，生产企业应按月在1日-15日的申报期内申报。 退税申报截止期限 　　一是正常申报截止期限。外贸企业自报关出口之日起90天后的第一个增值税纳税申报期;生产企业自报关出口之日起90天后的第一个免抵退税申报期。 　　二是延期申报截止期限。因特殊原因无法在规定期限内申报退税的，出口企业可以书面形式向退税机关申请延期3个月办理。 申请办理出口退税的流程如下： 　　1、相关证件的送验及登记表的领取:企业-般在取得相关部[J已经批准其经营出C]产品业务的文件核发的工商登记的证明之后,应当于30日之内申请办理出口企业退税登记手续; 　　2、退税登记申报和受理:企业收到出口企业退税登记表后，按照登记表和法律法规的要求填写企业印鉴和相关人员印鉴后，与公司出口产品经营权批准文件、I商登记证明文件等资料一起提交申请当地税务机关，税务机关经审查确定后，受理登记 　　3、填发出1退税登记证:税务机关收到企业的正式申请,并通过审核确定没错之后按照规定的程序批准。之后核发给该企业"出口退税登记”资格; 　　4、出口退税登记变更或注销:企业经营状况发生变化或退税政策变更时，应根据实际需变更或注销退税登记。 　　一般纳税人要申请出口退税，第一步要申请办理进出口经营权。 　　在外贸企业出口退税软件上填写初次出口退税申请表，将表格下载到u盘，将公司许可证、公章、法人私章等初次海关信息带到国税进行无纸化备案，拿到后上传到国税系统，即初次出口退税备案通过。 　　备案大概一个月通过，录入发票审核通过。您可以通过税务板在出口退税软件上申请退税，填写采购发票和出口报关单的明细，在所有表格成功后，生成数据并上传到国税系统。 　　税局收到提交申请的退税申请，会联系法人再次提交申请退税的相关资料(运输单据、无纸化报关单、营业执照复印件、租金水电发票复印件、租赁合同复印件、海关报关单、进货合同、销货合同)，将这些资料提供给税局后审批无误，如果退税金额较大，税局会提前联系安排人上门核查，采用资料核实成功后，等税局退税即可。

1.关于红字发票的账务处理： 你做的账务处理是正确的。当因为客户不再支付款项而需要开具红字发票时，对应的收入应该以负数方式记录，表示这是一笔负面的收入。这与应收款项的冲销处理类似。 1.关于进项税额转出的账务处理： 当货物出口后，若因某些原因（如买方破产、拒付等）导致你无法收到全部款项，对于已收到的部分，应先进行出口退税的处理。然而，对于未收到的部分，你确实需要进行进项税额的转出处理。 对于此部分，你可以将其计入“主营业务成本”或“以前年度损益调整”。若该笔款项与2020年或2021年的开票有关，那么可能需要通过“以前年度损益调整”来进行处理。 1.关于进项税额转出的申报： 你需要根据税法和当地税务机关的规定进行申报。通常，你需要在相应的增值税申报表上填写进项税额转出的金额。具体的申报方式可能会因地区和税法差异而有所不同，因此建议你与当地税务机关联系，获取具体的申报方法和要求。 1.关于红字发票的增值税申报： 红字发票的增值税申报与普通发票的申报方式类似。你需要在增值税申报表上填写红字发票的详细信息，包括发票号码、金额等。具体的申报方式和要求也可能因地区和税法差异而有所不同，因此建议你与当地税务机关联系，获取具体的申报方法和要求。

问题1：关于这笔不再支付的款项已按照比例开具红字普票，那么还需要在其他系统做相关申报么？比如出口免抵退系统需要做什么操作么？ 对于已经开具红字普票的未支付款项，需要在税务系统中进行相应的申报。具体来说，您需要按照以下步骤操作： 1.在出口退税系统中，将该客户的所有相关业务进行冲减。具体操作可以咨询当地税务部门或出口退税系统的技术支持人员。 2.在增值税申报系统中，将该客户的未支付款项进行冲减，并在相应的申报表中填写冲减的金额和税额。 3.如果该客户的未支付款项属于坏账，您还需要在年度企业所得税汇算清缴时进行相应的税前扣除。 问题2：需要做转内销或者进项税额转出么？如果进项税额转出，这个转出的金额如何确定？账务如何处理？ 根据您提供的情况，由于该客户的未支付款项属于出口业务，因此需要进行转内销处理。同时，由于该款项已经开具了红字普票并进行了相应的税务申报，因此您还需要进行进项税额转出的处理。 具体来说，您需要按照以下步骤进行账务处理： 1.将该客户的未支付款项转入内销收入，并在账面上进行相应的会计处理。 2.将进项税额转出，具体的金额可以按照该款项的含税金额或所对应的进项税额进行确定。具体的计算方法可以咨询当地税务部门或会计师事务所。 3.进行增值税申报，将进项税额转出的金额填入相应的申报表中。 问题3：如果做转内销，是直接按照无法收回的款项按照不开票申报销项税额不？ 不可以。在进行转内销处理时，需要按照正常的销售业务进行处理，即按照开具的红字普票金额进行销项税额的申报。如果未收到款项，可以在账面上进行相应的坏账处理，但不需要在增值税申报表中申报销项税额。