税务4月份发的28条负面清单麻烦发一份给我

国家税务总局2026年4月24日发布 纳税人合规开具发票负面清单（28条，官方完整版） 一、主体资质违规（1–9条） 1. 盗用、冒用或购买他人身份信息，虚假注册经营主体用于开票 。 2. 一址多户、集中批量注册无实际经营的空壳企业违规开票 。 3. “四无企业”（无场地、无社保、无能耗、无固定资产）开票，规模与开票金额严重不匹配 。 4. 税负率长期明显偏低、长期零申报、持续亏损但大额开票 。 5. 违规代开、挂靠开票、借用/冒用身份开票（主体错位） 。 6. 开票金额大、税负异常、员工极少，无匹配货物流转凭证，或从事虚假贸易 。 7. 有销无进、进销倒挂、品目严重背离；大量取得风险纳税人/非正常户/走逃企业发票且无法证实业务真实 。 8. 私户（微信/支付宝/现金）大额收款不申报；资金支付后通过个人账户回流 。 9. 非实名办税人员开票；借用/冒用身份完成开票验证 。 二、交易业务违规（10–19条） 10. 无真实业务虚开、代开、介绍虚开发票（为自己/他人/介绍）。 11. 变名开票：品名、金额、数量与实际交易不符。 12. 无资质开票：无建筑/运输等资质开具对应行业发票。 13. 非正常户、注销户、走逃失联企业仍继续开票。 14. 转借、转让、非法买卖发票或使用非法发票。 15. 超经营范围、超限额违规开具发票。 16. 拆分合同、阴阳合同、虚增环节，利用富余票虚开。 17. 四流（合同/货/资金/发票）不一致，无真实业务支撑。 18. 无商业目的对开、环开、平进平出、空转走单，虚增营收。 19. 假借招商引资、财政返还名义虚假开票套利。 三、票面信息违规（20–25条） 20. 错用税率/征收率、混开税种。 21. 备注栏缺失或错误（建筑、不动产、运输、差额征税等必填项）。 22. 涂改、PS、伪造票面信息或发票监制章。 23. 发票信息缺项、失真、开票内容与经营范围无关。 24. 虚构农产品收购、简易计税等业务违规开票。 25. 无正当理由或与受票方串谋恶意红冲、大量作废发票。 四、开票时限与征管违规（26–28条） 26. 提前/滞后开票，人为调节收入与税款。 27. 法人变更、注销前夕，集中突击大量开票。 28. 长期停业静默，后期集中大额开票后失联、走逃。

对不起，我无法直接发送文件或表格。但我可以帮你解释各行业的一般税负情况，如果你有具体行业的税负问题，也可以直接问我哦！

https://m.sohu.com/coo/sg/528464421_120879003 看看这里对你有帮助

劳务报酬个税： 4000以下的：(开票金额-增值税-附加税费-800)*20% 4001-20000的：劳务报酬个税=(开票金额-增值税-附加税费)*(1-0.2)*20% 20001-50000的：劳务报酬个税=(开票金额-增值税-附加税费)*(1-0.2)*30% -2000 50001以上的：劳务报酬个税=(开票金额-增值税-附加税费)*(1-0.2)*40% -7000 没开票的，不考虑增值税和附加税费

您好，这个是怕有风险是吧