老师你好，请帮我解答一下以下两个问题： A公司100%投资B公司，B公司要注销，注销时亏损3万，收到100万投资款，请问， 1，B公司收到的100万投资款，如何归还给A公司？ 2，B公司注销后，A公司的投资收益-3万如何处理，需要申报交税吗？

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-05-20

首先C公司是B公司的全资子公司吗？

2024-07-09

从A公司的角度，投资收益的亏损抵消了其在B公司中的长投。从B公司的角度，未分配利润的减少反映了其实际的经营亏损。因此，在合并层面，不需要再单独抵消A公司的投资收益80万元和B公司的未分配利润80万元。实际上，由于A公司和B公司都是100%由A公司控制的，它们之间的交易和关系应当视同为一个整体来看待。这样，A公司和B公司之间的长投和未分配利润的变动已经在A公司的账务处理中相互抵消了。

2024-01-11

您好，1.B公司今年注销前要把占有C的股权转让了 2.B企业营利10几万要先分红再减资，分给A是居企业，也是免税的 3.C企业亏损20几万，减资没有税费减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。

2024-01-07

同学您好是的，您的理解正确借银行存款100 贷实收资本15 资本公积85

2022-05-23

齐红老师解答 2026-05-20 20:25

您好，1. B公司收到的100万投资款不用单独还款，走清算剩余财产分配。B公司先结清税费、工资、债务，剩余净资产97万（100万实收资本-亏损3万）通过公对公转账打给a公司，银行回单备注写清算剩余财产分配/撤资回款。B公司账务冲减实收资本 100万，贷:银行存款 97万并结转亏损3万至清算损益/未分配利润；a公司收到时借:银行存款 97万、借:投资收益（投资损失）3万、贷:长期股权投资 100万。 2. a公司账上-3万投资损失不用交税，可在a公司企业所得税前据实扣除（抵减利润）。政策依据：财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知（财税〔2009〕57号）第六条；国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2010年第6号）；国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告（国家税务总局公告2011年第25号）第四十一条。实操：a公司年度汇算清缴时填报资产损失相关附表（现多为留存备查），将3万作为股权投资损失扣除，资料留好：B公司工商注销证明、清算报告/分配方案、a公司长投账面凭证等。如有其他资产负债或清算费用再微调数字，大逻辑不变——先冲长投成本，差额是投资转让损失（扣税）或收益（交税）。