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老师,对于与收入完整性认定相关的重大错报风险,为什么控制测试更能应对?

2026-05-28 15:25
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-05-28 15:27

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2026-05-28 15:32

您好,就是 账上没有的咱根本查不到 。针对收入完整性(怕少记、漏记),实质性程序盯着账本看,对压根没入账的那部分根本无能为力;而控制测试直接从业务源头下手,比如检查发货单是否连续编号、系统是否根据出库自动生成应收,只要这些控制( 中国注册会计师审计准则第1231号 要求的)跑通了,就能证明 发生了的都被记进来了 。 工作中我们就是这么干的:抽几天单据顺查,看发货是否全入账、有无跨期,用流程管控把漏记的风险堵死,这比单纯翻账本高效得多。

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2026-05-28
你好;  比如说 对于与收入完整性(营业收入低估)认定相关的重大错报风险,控制测试通常更能有效应对,对于与收入发生(营业收入高估)认定相关的重大错报风险,实质性程序通常更能有效应对
2023-06-25
您好,评估重大错报风险时,需要考虑控制对风险的抵消和遏制;在评估重大错报风险是否为特别风险时,不考虑控制对风险的抵消;这两个容易混淆,要注意区分
2025-06-06
您好,在评估重大错报风险时,注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系 这个表述是正确的
2023-06-02
同学,你好 判断某认定是否为相关认定,应当依据其固有风险,而不应考虑相关控制的影响。
2025-06-06
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