汇算清缴，工资调整那一栏，账载金额是应付职工薪酬贷方吗，那实际发生额又什么，税收金额又是什么？ 比如25年应付职工薪酬100万，25年实际发放90万，里面有20万是24年， 26年发了25年的10万。 这里面账载金额是多少，实际发生额是多少，税收金额是多少
一、三个栏位是什么 账载金额（A105050 第 1 列） 会计上本年计提数 = 应付职工薪酬 — 工资 本年贷方累计 实际发生额（第 2 列） 本年实际发放数（不管是哪一年的工资） = 应付职工薪酬 — 工资 本年借方累计 税收金额（第 5 列） 税法允许 2025 年税前扣除的金额： 2025 年计提、2025 年发 → 可扣 2025 年计提、2026.5.31 前发 → 可扣 2025 年计提、2026.5.31 后发 → 当年不能扣，以后再扣 2024 年工资在 2025 年发 → 属于 2024 年费用，2025 年不能再扣 二、套你给的数字 2025 年计提工资：100 万（贷方） 2025 年实际发放：90 万（借方） 其中：20 万是发 2024 年的，70 万是发 2025 年的 2026 年发 2025 年工资：10 万（假设在 2026.5.31 前发） 填表数（2025 年汇算） 账载金额 = 100 万（2025 年计提） 实际发生额 = 90 万（2025 年实际发的，含 2024 年 20 万） 税收金额 = 70 万 %2B 10 万 = 80 万 2025 年发 2025 年：70 万 2026.5.31 前发 2025 年：10 万 发 2024 年的 20 万：2025 年不能扣 调整 纳税调整金额 = 100 万 − 80 万 = 20 万（调增） 一句话总结： 账载：计提 100 万 实际：本年发了 90 万 税收：2025 年的工资在 5.31 前发了 80 万，只认 80 万
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Q
老师好！2021年应付职工薪酬借方累计金额211万(实际支付20年11月至21年10月工资)，贷方累计金额192万(计提的21年1-12月)，请问老师，汇算清缴职工薪酬账载金额、实际发生额、税收金额填哪个数？
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Q
老师，申报企业所得税年报里面的应付职工薪酬，例如工资计提了100 发放了90 ，那么账载100 实际发生额90 税收金额90 调增10，是这样填写吗？
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Q
老师，申报企业所得税年报里面的应付职工薪酬，例如工资计提了100 发放了90 ，那么账载100 实际发生额90 税收金额90 调增10，是这样填写吗？
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Q
你好，我想问一下，年度汇算清缴里职工薪酬支出及纳税调整明细表下，职工福利那个地方。账载金额是填应付职工薪酬_福利费的贷方金额吗？实际发生额那里怎么填？实际发生额和税收金额是一致的吗？谢谢你了
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Q
老师，比如2021年应付职工薪酬-公积金贷方发生额15万，借方发生额10万元，2022年5月31日之前又支付了2万元，填写2021年汇算清缴时，公积金账载金额15万，实际发生额10万，税收金额12万，调增3万，是这样吗
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老师，请问如果有更正25年的增值税申报表，请问是不是在系统中直接更正，如果涉及到补税，是不是就做企业所得税汇算清缴，那财务报表是不是也要更正申报？
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老师，我们是被挂靠方。可以直接用甲方代发的工人工资表和银行回单做人工成本入账吗
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为什么有老师说 实际发放的工资 不应该含24年的 ？哪个说的是对的啊
你这边是对的： 实际发生额（第 2 列）= 本年借方合计，含补发 24 年的 20 万。 老师说错了：他把实际发生额和 ** 税收金额（税前扣除数）** 弄混了。 税收金额（第 5 列）才不含 24 年：只认属于 25 年、且在 26.5.31 前发的 80 万。 数字再简记： 账载：100 万（计提） 实际：90 万（含 24 年 20 万） 税收：80 万（只算 25 年的） 调增：20 万