您好老师，25年员工A备用金42万，分录为： 借：其他应收款42万 贷：银行存款42万 25年只做以上这笔分录而已，在26年1-5月份，A员工开发票32万冲备用金，分录为：借主营业务成本32万，贷：其他应收款A 请问在做25年汇算清缴时，这32万发票怎么处理呢？算作25年的费用还是26年的？因为25年没有做这42万备用金计提费用，只挂往来款而已，小企业会计准则

2.A公司位于北京市海淀区，A公司于2010年12月购入一台乙型机械设备，将该机械设备作为固定资产核算，乙型机械设备的初始入账价值为200万元，采用平均年限法提折旧。A公司2021年12月处置该甲型机械设备，已知该设备已计提折旧110万元，已确认固定资产减值准备20万元。在处置过程中，A公司用银行存款直接支付清理费用8万元，同时获得乙型机械设备变卖收入25万元(含税)。对于这25万元的变卖收入缴纳增值税的问题，A公司的两位财务人员产生争议。A公司王会计认为25÷(1+13%)x13%=2.88(万元)，应该按照2.88万元计算增值税销项税额;A公司李会计认为25÷(1+3%)x2%=0.49(万元)，应该按照0.49万元计算缴纳增值税额。要求:(1)A公司两位财务人员哪位的做法正确?并简要说明理由。(2)写出固定资产在处置时的相关会计分录。(注意:不用写固定资产购买和计提折旧的会计分录，只需答出固定资产处置时的有关会计分录，金额单位为万元，结果要求保留两位小数)

2.A公司位于北京市海淀区，A公司于2010年12月购入一台乙型机械设备，将该机械设备作为固定资产核算，乙型机械设备的初始入账价值为200万元，采用平均年限法计提折旧。A公司2021年12月处置该甲型机械设备，已知该设备已计提折旧110万元，已确认固定资产减值准备20万元。在处置过程中，A公司用银行存款直接支付清理费用8万元，同时获得乙型机械设备变卖收入25万元(含税)。对于这25万元的变卖收入缴纳增值税的问题，A公司的两位财务人员产生争议。A公司王会计认为25÷(1+13%)×13%=2.88(万元)，应该按照2.88万元计算增值税销项税额；A公司李会计认为25÷(1+3%)×2%=0.49(万元)，应该按照0.49万元计算缴纳增值税额。要求：(1)A公司两位财务人员哪位的做法正确？并简要说明理由。(2)写出固定资产在处置时的相关会计分录。(注意：不用写固定资产购买和计提折旧的会计分录，只需答出固定资产处置时的有关会计分录，金额单位为万元，结果要求保留两位小数)

企业从业人员人数为120人，资产总额5500万元。该公司采用查账征收方式，企业所得税技年计算、分月预缴、年终汇算清缴方式。该公司适用的企业所得税税率为25%，公司办理2020年度企业所得税汇算清缴时，有关经济业务资料如下。(1)全年发生销售费用960万元(其中广告费和业务宣传费950.4万元)，管理费用1076.8万元(其中，业务招待费39.2万元、新产品的研究开发费用22.4万元)，财务费用16万元(其中12万元是向非金融机构借款120万元支付的利息支出，同期银行贷款利率为7%)。(2)全年发生各种税金为180万元(其中增值税160万元)。(3)计入成本、费用中的实发工资总额为1160万元(全部为合理的工资薪金支出)，全年实际发生的职工福利费为172万元，全年已拨缴的工会经费25.6万元，全年发生的职工教育经费为92.8万元。(4)企业全年提取无形资产减值准备1.12万元。计算企业应纳税索德尔及汇算清缴应补（退）企业所得税

企业从业人员人数为120人，资产总额5500万元。该公司采用查账征收方式，企业所得税技年计算、分月预缴、年终汇算清缴方式。该公司适用的企业所得税税率为25%，公司办理2020年度企业所得税汇算清缴时，有关经济业务资料如下。(1)全年发生销售费用960万元(其中广告费和业务宣传费950.4万元)，管理费用1076.8万元(其中，业务招待费39.2万元、新产品的研究开发费用22.4万元)，财务费用16万元(其中12万元是向非金融机构借款120万元支付的利息支出，同期银行贷款利率为7%)。(2)全年发生各种税金为180万元(其中增值税160万元)。(3)计入成本、费用中的实发工资总额为1160万元(全部为合理的工资薪金支出)，全年实际发生的职工福利费为172万元，全年已拨缴的工会经费25.6万元，全年发生的职工教育经费为92.8万元。(4)企业全年提取无形资产减值准备1.12万元。计算企业应纳税索德尔及汇算清缴应补（退）企业所得税

企业从业人员人数为120人，资产总额5500万元。该公司采用查账征收方式，企业所得税技年计算、分月预缴、年终汇算清缴方式。该公司适用的企业所得税税率为25%，公司办理2020年度企业所得税汇算清缴时，有关经济业务资料如下。(1)全年发生销售费用960万元(其中广告费和业务宣传费950.4万元)，管理费用1076.8万元(其中，业务招待费39.2万元、新产品的研究开发费用22.4万元)，财务费用16万元(其中12万元是向非金融机构借款120万元支付的利息支出，同期银行贷款利率为7%)。(2)全年发生各种税金为180万元(其中增值税160万元)。(3)计入成本、费用中的实发工资总额为1160万元(全部为合理的工资薪金支出)，全年实际发生的职工福利费为172万元，全年已拨缴的工会经费25.6万元，全年发生的职工教育经费为92.8万元。(4)企业全年提取无形资产减值准备1.12万元。计算企业应纳税索德尔及汇算清缴应补（退）企业所得税