演示账套

老师，我们是供应链企业，专门给大学食堂配送蔬菜的。由于我们4月份已经全部发货给了学校，但是学校说是他们4月份的成本超了，所以对于超出部分没有和我们结算。现在说是要把4月超出部分的调到5月份来结算。对于超出部分的，已发货，只是未在4月结算。当时改的是发货日期。把4月超出的那几天的发货日期改在了5月。4月份的在4月就已经开票结算了的。由于5月份我们蔬菜没有配送。学校要把4月份超出部分的在5月跟我们结算。库存又是在4月的，当时只是改了发货日期

2026-06-02 17:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-06-02 17:22

库存实际 4 月出库，必须改回单据发货日期为 4 月，不能留在 5 月；只把单据结算月份改成 5 月。 5 月无实际送货，仅结算 4 月备货，5 月不新增出库。二、财税处理会计、增值税：货物 4 月交付，4 月做未开票收入报税； 5 月结算开票，红字冲 4 月未开票收入，正常做 5 月开票收入；不改动库存数据。三、简要分录 4 月：借：应收账款贷：主营收入、销项税（无票申报） 5 月开票：红冲上月无票，重新开票入账。