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小规模,整套设备是租村集体的,设备造价已定下来先,我们付租金,23年里面的有个改装设备花了17000元,配件花了6000元,都未入账里,现在对方发了1万发票,我们先支付1万元先,后面以后支付,先挂账,记固定资产和低值易耗品吗?折旧呢怎么做?

2026-06-11 10:11
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-06-11 10:12

租赁村集体整套设备,设备所有权不属于你方,不能入固定资产、不提折旧。 改装费 17000、配件 6000,属于租入设备改良 / 维修支出: 改良支出 17000:计入长期待摊费用,按剩余租赁期分期摊销; 配件 6000:直接入当期制造费用 / 管理费用。 本次收到 1 万元发票、先付款挂账分录: 借:长期待摊费用 / 制造费用 10000 贷:银行存款 10000 剩余未开票未付款部分,拿到发票后再补入账,无需计提折旧,只做摊销。

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租赁村集体整套设备,设备所有权不属于你方,不能入固定资产、不提折旧。 改装费 17000、配件 6000,属于租入设备改良 / 维修支出: 改良支出 17000:计入长期待摊费用,按剩余租赁期分期摊销; 配件 6000:直接入当期制造费用 / 管理费用。 本次收到 1 万元发票、先付款挂账分录: 借:长期待摊费用 / 制造费用 10000 贷:银行存款 10000 剩余未开票未付款部分,拿到发票后再补入账,无需计提折旧,只做摊销。
2026-06-11
同学,你好,针对之前的错账,你直接红冲就可以了,你按正常的挖机款加运杂费计入固定资产就可以了,按多少年折旧,这个要根据你公司的会计政策来决定,最少年限应符合税法要求就可以了,当然你可以一次性税前扣除,对于利息费用,由于你公司采用小企业会计准则,你将两台控机的利息计入财务费用就可以了,不必按融资租赁准则进行处理哦。
2024-07-24
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