老师，2026年公司从个人购房，非住房，进项税不能抵扣，公司对外出租，季度租金10万，增值税100000(1+9%)*9%=8256.88，房产税100000/(1+12%)*12%=10714.29，印花税100000*0.1%=100，城镇土地税，(700*15)/12*3

甲房地产开发公司现发生如下经济业务：1.20X9年3月1日，以银行存款的方式取得ABC三块土地使用权，共支付20000万元，其中A土地使用权3000万元，B土地使用权12000万元，C土地使用权5000万元。A土地使用权用于建设甲房地产企业自用员工食堂，B土地使用权用于开发对外出售的商品房B，C土地使用权用于开发对外出售的办公楼C。2.20X9年每月对土地使用权进行按月摊销，土地使用权无残值，预计使用年限均为50年。3.20X9年12月1日，经过公司决定，由于办公楼市场不景气，故将办公楼在开发完工后直接出租给乙公司，按月收取租金10万元。4.20X0年6月30日，商品房B、办公楼C同时完工，开发过程中商品房B共花费银行存款18000万元，办公楼C花费银行存款3000万元，结转成本。5.根据公司决定，后期对办公楼C按照成本模式进行后续计量，预计该办公楼使用寿命为20年，无残值，年末未发现减值迹象。每月收取租金10万元，增值税税率为13%。6.20X0年8月1日，甲公司开始对商品房B出售，当日将其中一套住宅售与购房人张某，总计100万元。收到首付款30万元，7日银行

甲房地产开发公司现发生如下经济业务：1.20X9年3月1日，以银行存款的方式取得ABC三块土地使用权，共支付20000万元，其中A土地使用权3000万元，B土地使用权12000万元，C土地使用权5000万元。A土地使用权用于建设甲房地产企业自用员工食堂，B土地使用权用于开发对外出售的商品房B，C土地使用权用于开发对外出售的办公楼C。2.20X9年每月对土地使用权进行按月摊销，土地使用权无残值，预计使用年限均为50年。3.20X9年12月1日，经过公司决定，由于办公楼市场不景气，故将办公楼在开发完工后直接出租给乙公司，按月收取租金10万元。4.20X0年6月30日，商品房B、办公楼C同时完工，开发过程中商品房B共花费银行存款18000万元，办公楼C花费银行存款3000万元，结转成本。5.根据公司决定，后期对办公楼C按照成本模式进行后续计量，预计该办公楼使用寿命为20年，无残值，年末未发现减值迹象。每月收取租金10万元，增值税税率为13%。6.20X0年8月1日，甲公司开始对商品房B出售，当日将其中一套住宅售与购房人张某，总计100万元。收到首付款30万元，7日银行

2×15年8月10日，星海公司支付价款2980万元购人一处房屋，将该用于对外出租。8月25日，星海公司与B公司签订了经营租赁合同，将房屋出租给开始日为2x15年9月1日，租赁期为5年，年租金为180万元，自租赁期开始日起，每年9月1日按年预收租金。星海公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，该房屋折旧年限为20年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧。2x18年12月31日，星海公司对该房屋进行减值测试，预计可收回金额为2100万元。2×20年8月31日，该房屋租期满，星海公司将其收回后作自己的办公场所，每年12月31日计提折旧确认租金收入，假定不考虑相关税费(10)2x18年12月31日计提资产减值准备(11)2x19年9月1日预收租金(12)2x19年12月31日计提折旧并确认租金收入(13)2x20年8月31日收回房屋转为自用(14)2x20年12月31日计提折旧(15)2x21年12月31日计提折旧。为什么2019年算折旧是这样的（（2100-100）/16*12+8）*12，那个8是怎么来的呀

3.甲公司为增值税一般纳税人,2×09年至2×14年发生的有关的交易或事项如下资料一:2×09年1月2日,甲公司从其他单位购入一项土地使用权,增值税专用发票上注明的售价为4800万元,增值税税为432万元,以银行存款支付。该项土地使用权预计使用年限为50年,预计净残值为零按照直线法进行摊销。2×09年2月1日,甲公司开始在上月购入的土地上建造一栋自用厂房。在建设期间甲公司为该项工程购进一批物资,不含税价款为1000万元,增值税进项税额为130万元,已经验收入库,建设期间领用究毕;另发生工程人员薪酬2500万元,款项均以银行存款支付。2×10年12月31日,厂房达到预定可使用状态,预计使用年限为40年,预计净残值为零,按照年限平均法进行折旧资料二:2×11年12月31日,甲公司与B公司签订租赁协议,将上述厂房以经营租赁方式整体出租给B公司租赁合同约定:租赁期为3年,租赁期开始日为2×12年1月1日:年租金为40万元,每年年底以银行存款支付。因该厂房所在区域有活跃的房地产交易市场,而且能够从房地产交易市场上取得同类房地产的市场报价甲公司决定采用公允价值模式对该项出租的厂

18年2月,甲公司从其他单位购入一块使用期限为50年的土地,并在这块土地上开始自行建造两栋厂房,2×18年11月,甲公司预计厂房即将完工,与乙公司签订了租赁合同,将其中的一栋厂房租赁给乙公司使用。租赁合同约定,该厂房于完工时开始起租,2×18年12月5日,两栋厂房同时完工。该块土地使用权的成本为9000000元,至18年12月5日,土地使用权已经摊销165000元两栋厂房的实际造价均为12000000元,能够单独出售,为简化处理,假定两栋厂房分别占用这块土地的一半面积,并且以占用的土地面积作为土地使用权的划分依据。假设甲公司采用成本模式进行后续计量。由于甲公司在购入的土地上建造的两栋厂房中,其中的一栋用于出租,因此应当将土地使用权中的对应部分同时转换为投资性房地产。1成本计量模式1工程完工时2出租部分土地使用权的结转3假若租赁期限为20年,则每年折旧=土地使用权摊销额＝4假若每年租金100万元(不含税),税率9%。于每年末收取租金及增值税511年年初,甲公司将该厂房连同土地使用权一并转让已累计折旧600万元、累计摊销225万元。转让收入1500万元,增值税135万