老师您好，我们属于上市公司A.，现在做合并报表，5月份收到子公司B款项500万，我现在做合并报表，现金流需要把这500万调减不，

必须全额抵销（调减）这 500 万内部现金流，集团合并层面只是资金内部划转，没有对外流入流出，不能留在合并现金流里若是内部资金拆借 / 往来款母公司：收到其他与经营活动有关现金 %2B500 万子公司：支付其他与经营活动有关现金 -500 万抵消分录：借：支付其他与经营活动有关的现金 500 贷：收到其他与经营活动有关的现金 500 子公司分红回款母公司：取得投资收益收到现金 %2B 500 子公司：分配股利支付现金 - 500 对应双向抵消。子公司归还股东借款母公司：收回投资收到现金流入子公司：偿还债务支付现金流出同样双向对冲抵消。上市公司提醒合并现金流抵消是年审强制要求，不抵消会导致合并现金流量虚增流入流出，审计会调整更正。

2026-06-12

你好，不需要再合并进来了

2026-01-13

在编制合并报表时，需要将母公司 A 和下属企业 B、C 的财务数据进行合并。首先，A 对 B 的实际投资款 10500 万应计入 A 公司的长期股权投资，同时在 B 公司的所有者权益中增加相应金额。 A 借款给 B 的 100 万，在合并报表时，这部分借款会相互抵消，不会直接体现在差额表中。对于 C 公司，当初无偿划转给 A 时评估价是 900 万，A 计入了长投。虽然 C 没有调整，但在合并报表时，需要按照权益法或其他适用的方法对 C 公司的长投进行调整。具体来说，不能简单地在差额表中只填写所有者权益-10500 和资产-10600，而不调整 C 公司的长投。在合并过程中，需要综合考虑各项因素，包括各公司间的往来款项、长期股权投资的调整等，以准确反映整个集团的财务状况。合并报表的编制较为复杂，涉及诸多会计和财务方面的专业知识，具体的处理方式可能会受到会计准则、公司间协议以及其他相关因素的影响。如果情况较为复杂或涉及重大金额，建议咨询专业的会计师以获取准确的指导。

2024-07-03

借：实收资本（子公司）资本公积（子公司，减去被征收土地冲减的部分）盈余公积（子公司）未分配利润（子公司）合并价差（如有）贷：长期股权投资（母公司）少数股东权益（子公司）（所有者权益×少数股东投资持股比例）对于子公司土地被征收并冲减资本公积的情况，由于这并不影响母公司的长期股权投资账面价值，因此在合并抵消时不需要特别调整母公司的长期股权投资。但是，需要在合并工作底稿中记录这一变动对子公司所有者权益的影响，并在合并报表中反映出来。长期股权投资与子公司所有者权益项目的抵消：这包括母公司的长期股权投资与子公司的实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目的抵消。内部交易的抵消：但在此例中，土地被征收并收到拆迁款的情况并不直接涉及内部交易，而是涉及子公司的资本公积变动。

2024-05-15

您好，同学，很高兴回答您的问题

2023-09-07