老师，我们公司执行小企业会计准备。但是之前计提应收账款坏账准备有做在了，借：资产减值损失贷：坏账准备。2026年5月坏账准备转回。现在要申报统计报表，统计报表有填写说明：①关于“资产减值损失”“信用减值损失”“其他收益”“净敞口套期收益”“公允价值变动收益”“资产处置收益” 这几项指标由执行《企业会计准则》的企业填报，非执行《企业会计准则》的企业不填报 那我统计报表里面转回的存货跌价准备怎么填写呢

甲公司为一般纳税企业，增值税率为13%，对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，可以按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表金额的一定比例计算确定减值损失。该公司按照应收款项余额的0.5%计提坏账准备。有关资料如下：（1）2019年期初应收账款余额4000万元，坏账准备贷方余额20万元；2019年8月销售商品一批，含税增值税价款4030万元尚未收到货款，2019年12月实际发生坏账损失30万元。（2）2020年4月收回以前年度的应收账款2000万元存入银行，2020年6月销售商品一批，含税增值税价款4010万元尚未收到货款，2020年12月实际发生坏账损失30万元。（3）2021年3月收回以前年度的应收账款5000万元存入银行，2021年7月销售商品一批，含税增值税价款8000万元尚未收到货款，2021年9月收回已确认的坏账损失25万元。要求：分别计算本期应计提的坏账准备，并编制各业务的会计分录。

注册会计师对A公司2018年度的财务报表进行审计，发现存在以下问题：1、A公司于2018年10月1日将自用房屋用于出租，转为投资性房地产，按公允价值计量，转换日公允价值为1500万元，到年底公允价值为1600万元。该公司账务处理：借：投资性房地产100万贷：资产减值损失100万2、A公司有一生产线，经济效益低于预期；生产线原值为4000万，累计折旧2500万，未计提减值。估计年底其公允价值为1100万，处置费用为100万，预计未来现金流量为1200万。公司账务处理：借：资产减值损失500万贷：固定资产减值准备500万3、A公司有一原材料，上年计提了减值准备800万元，本年由于该材料供不应求，价格暴涨，本年度涨价900万。公司账务处理：借：存货跌价准备900万贷：资产减值损失900万4、A公司应收账款期末余额为5000万元，（期初为4000万元，坏账准备为10万元），本期按账龄分析法应计提15万元。公司账务处理：借：信用减值损失15万贷：坏账准备15万。请完成上述事项的审计差异调整分录。

您好，写一下会计分录(31)用银行存款缴纳增值税120000元，城市维护建设税14875元，教育费附加6375元。（32）期末交易性金融资产的公允价值为28800元，应确认公允价值变动收益2000元。（33）)计算并结转本期完工产品成本1123600元。没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。((34)结转本期产品销售成本900000元。(35)基本生产车间盘亏一台设备，原价280000元，已提折旧225000元，已提减值准备25000元。(36)偿还长期借款本金850000元。(37)收回应收账款360000元，存入银行。(38)应收某客户的账款5000元，已确定不能收回。(39)按应收账款余额的2％计提坏账准备。(40)计提存货跌价准备11190元。(41)计提固定资产减值准备20000元。(42)第(35)笔的固定资产盘亏在年末结账前仍未批准处理，按规定将30000元损失转为营业外支出(附注中说明)。(43)结转各收入、费用科目。(44)计算并结转应交所得税

老师好，请写一下会计分录(31)用银行存款缴纳增值税120000元，城市维护建设税14875元，教育费附加6375元。（32）期末交易性金融资产的公允价值为28800元，应确认公允价值变动收益2000元。（33）)计算并结转本期完工产品成本1123600元。没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。((34)结转本期产品销售成本900000元。(35)基本生产车间盘亏一台设备，原价280000元，已提折旧225000元，已提减值准备25000元。(36)偿还长期借款本金850000元。(37)收回应收账款360000元，存入银行。(38)应收某客户的账款5000元，已确定不能收回。(39)按应收账款余额的2％计提坏账准备。(40)计提存货跌价准备11190元。(41)计提固定资产减值准备20000元。(42)第(35)笔的固定资产盘亏在年末结账前仍未批准处理，按规定将30000元损失转为营业外支出(附注中说明)。(45)按10%提取盈余公积；分配普通股现金股利81145元。

A公司为一般纳税企业，适用的增值税税率为13%。对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，可以按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失。该公司按照应收款项余额的0.5%计提坏账准备。有关资料如下。（1)2019年期初应收账款余额为4000万元，“坏账准备”科目贷方余额为20万元：2019年8月销售商品一批，含增值税价款4030万元，尚未收到货款；2019年12月实际发生坏账损失30万元。（2)2020年4月收回以前年度的应收账款2000万元存入银行；2020年6月销售商品一批，含增值税价款4010万元，尚未收到货款；2020年12月实际发生坏账损失30万元。（3)2021年3月收回以前年度的应收账款5000万元存入银行；2021年7月销售商品一批，含增值税价款8000万元，尚未收到货款；2021年9月收回已确认的坏账损失25万元。要求：分别计算本期应计提的坏账准备，并编制各业务的会计分录。