老师，麻烦发我一个财务报销制度，谢谢

公司财务报销管理制度 第一章 总则 目的：规范费用支出、统一报销流程、把控税务风险、严控成本，所有支出必须有据可依、审批完整、票据合规。 适用：全体员工差旅费、业务招待、采购、租金、样品费、办公费、运输费等全部对公支出。 基本原则 （1）先审批后支出，大额采购 / 租赁事前走申请单； （2）所有报销优先取得增值税合规发票，无票支出单独台账登记，年度汇算统一纳税调增； （3）公私分明，严禁个人消费混入公司报销，禁止虚开发票、替票报销； （4）对公支付优先，除小额零星现金外，一律公户转账。 第二章 票据合规要求 有效票据：增值税专票 / 普票、海关缴款书、财政正规票据；抬头完整为本公司全称、税号齐全，项目与实际业务匹配。 不予报销票据 （1）个人抬头发票、空白发票、过期作废发票、涂改手写发票； （2）与业务无关替票、收据（大额租赁、采购仅收据不得入账抵扣）； （3）虚开、购买第三方发票，一经发现追责经办人。 特殊业务票据规则 （1）个人厂房租赁：房东代开租赁发票，无票支出单独登记，汇算全额调增； （2）进口样品：海关关税、增值税缴款书留存，增值税可勾选比对抵扣； （3）小额 500 元以下零星个人劳务：收款凭证注明姓名身份证、项目金额，仅作入账依据，不能抵扣进项。 第三章 各类费用报销标准 1. 办公费、低值易耗品 小额直接报销；单次采购超 2000 元附采购清单、入库单；办公用品发票需附明细，不得笼统开 “办公用品一批”。 2. 差旅费 包含交通费、住宿费、餐补、市内交通，附行程单、出差审批单；住宿费必须公司抬头发票；餐补按公司固定标准发放，无需餐饮发票。 3. 业务招待费 事前填报招待申请，注明招待对象、事由；限额管控，全年按税法标准扣除，超额汇算调增；严禁礼品、招待无明细。 4. 运输、样品、报关费 海外样品附报关单、海关缴款书；快递费附运单，发票注明运输服务；样品关税计入销售费用，增值税可抵扣。 5. 厂房租金、物业水电费 租赁合同复印件作为附件；个人房东需代开发票，未开票租金建立台账，年度全额纳税调增；水电费分割单配套发票复印件留存备查。 第四章 报销流程 事前申请：大额支出（租赁、设备、大额样品采购）填写费用申请单，部门负责人、总经理审批后方可付款。 整理单据：粘贴发票、银行回单、合同、入库单、报关单等全套附件，填写报销单注明业务事由。 层级审批 经办人→部门主管→财务审核票据合规性→总经理终审 财务审核要点 票据真伪、业务真实、审批签字齐全、金额一致、附件完整；不合规直接退回补全。 付款：审批完成后 3-5 个工作日公户转账至经办人 / 供应商对公账户，备注业务用途。 第五章 付款与税务管理 支付规范：供应商优先对公转账；向个人支付租金、劳务，财务代扣对应个税并申报，避免未代扣罚款。 进项抵扣：增值税专票、海关缴款书按期勾选 / 稽核比对，财务统一保管抵扣台账。 无票支出管理：单独建立无票支出台账，登记支出项目、金额、对方信息，次年企业所得税汇算统一做纳税调增。 第六章 责任与处罚 经办人：保证业务真实、票据合法，替票、虚报费用，追回全部款项并按公司制度处罚；金额较大追究法律责任。 财务：严格审核票据，明知不合规仍报销，承担连带管理责任。 审批领导：未核实业务盲目审批，产生税务损失由审批人承担相应责任。 第七章 附则 本制度财务部解释，根据税务政策、公司经营情况每年修订； 制度自发布之日起全员执行。

第一章 总则 第一条：为加强公司内部管理，规范公司费用报销流程,合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条：根据公司实际情况，将费用报销分为交通费、差旅费、通讯费、培训费、业务招待费、会议费、办公费、其他费用等。 第三条：本制度适用公司各部门及分公司。 第二章 费用报销凭证规定及报销流程 第四条：原始凭证有效性的规定 原始凭证有效性的规定 1、报销人应取得真实合法的原始凭证 ⑴、印章：国家或地方税务局专用章%2B发票专用章，如少其中一个章，发票无效。 ⑵、财政机关批准并统一监制的行政事业性收据； ⑶、邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单； 2、发票的真假辨别：发票章的单位名称需要和网上注册的名称一致，可以登录发票上提供的查询网址进行核实，避免假票。 3、发票抬头：购货方名称（需提供给开票者公司全称，不得是简称或有错别字），如果是增值税专用发票，需提供给开票者公司的完整开票信息。 4、发票版面：不允许有任何涂改的痕迹，包括（金额、购货方名称以及其他项目），即使对方手工涂改后再加盖发票专用章也无效。 5、当报销人获得增值税专用发票时，注意查看专用发票抵扣联是否加盖了开票单位的发票专用章，当场核对下发票章上的名称以及税号是否与专用发票上的销货方信息一致，避免取得不符合规定的专用发票。同时，注意专用发票抵扣联不能折叠，不能有痕迹，避免以后在税务局认证时通不过，造成不必要的损失。 6、当带回发票联以及专用发票联时，及时将专用发票联提供给财务，将发票进行粘贴报销即可。 第五条：费用报销单填写及票据粘贴要求： 1、报销单据填写应整洁美观，不得随意涂改； 2、报销单与后面的原始凭证粘贴单须大小一致，各票据不得突出于报销单和粘贴单之外（票据过大时应按报销单大小折叠好）； 3、各票据应均匀贴在粘贴单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致； 4、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一块，并按金额大小排列； 5、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额； 6、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写，特殊备注用铅笔填写，便于审核后擦掉； 7、报销单椐各项目应填写完整，大小写金额一致；报销单据不得涂改，票据金额小于报销金额的不予报销。 8、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单；

第一章 总则 第一条 为了加强公司财务管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况特制定本制度。 第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条 本制度适用公司全体员工。 第二章 费用报销凭证的规范 第四条 报销单填写 1.费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数.附件张数、报销人及审批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元、角、分,在财务有借款的需注明。 2.金额大写要准确：零 壹 贰 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 亿。 报销原始凭证的要求 1. 当事人应充分取得费用的相关单据，如：合同或协议、合法的票据等，合法（被税务机关认可）的票据，原则上必须是发票才能报销。 2.可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐。 3.车费：所有的车票上都必须注明出发地和目的地，以及乘坐日期。 4.打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的，需注明实际支付的金额。 5.报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁。 6.其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期、招待的对象及招待的人数。 7.摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途。 8.外出公差的需附有外出公差申请单，公差申请单上需有公司及部门领导审批。 9.当月费用当月报销。 第五条 贴票方法和要求 1.原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起。 2.粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。对于原始发票单据及附件较多的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。（粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围）。 3.粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在原始发票单据及附件的左上角，从装订线（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围之内，个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。对于粘贴比费用报销单据大的原始发票单据及附件，粘贴位置也应在票据左上角，单据上边和左边与费用报销单对齐，超出部分可以按照报销单大小折叠在粘贴范围之内。 4.如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴。 5.注意事项： （1）原始发票单据及附件的粘贴必须整齐，不要将票据颠倒放置、粘贴。 （2）不要用订书机订原始发票单据及附件。不要用回形针、大头针等把原始发票单据及附件别在费用报销单据后面。 （3）对于粘贴不规范的费用报销单据，请自行重新粘贴。 第六条 报销手续及签批齐全 1.严格按照财务部门签发的审批制度执行 2.对于要求有证明人的采购单据，应有证明人进行签字；共同对报销的真实性负责。 3.对于有购买数量的物品，需由签收人进行签收，核对数量。 4.对于差旅费报销单，因公司有费用级别规定，不同级别的职员有不同的报销标准，所以在不提供其他证明更高级别的情况下，按职员的职务来评级，如职员除职务外另有更高级别的技能等级，必须由部门领导注明级别或提供高级别证明。 5.凡购买的物品及低值易耗品，报销时都必须附物品申购单及入库单。 第七条 报销凭证的签字要求： 1.按规定应该签字的人员必须全部签字，签字必须签全称，不得只签姓。 2.签字人签署姓名后，还应当签署签字的日期。 3.领导签字应当明确表明是否同意报销。 4.为便于原始凭证的装订，签字是签在凭证的正面，应签在右上方。签字如果是签在凭证的反面，应签在左上方。 5.有多张凭证都需要签字时，经办人、证明人、部门负责人要一张一张分别的签，不能用复写纸同时签。 6.按规定顺序签字 （1）经办人签字 （2）证明人（签收人）签字 （3）部门负责人签字 （4）办公室主任签字 （5）财务部门经理签字 （6）总经理签字 7.员工在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项以及金额完全同意，并已尽到诚实申报或认真审核之责。 第三章 内部控制及一般流程 第八条 费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。 第九条 费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由办公室主任对报销单据的计划性进行二级审查，由财务部门经理对报销票据的合法性进行三级审查；最后由总经理进行审核批准。 第十条 原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部门负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字。 第十一条 单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。 第十二条 报销或单据传递时效要求：财务部门根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。 第十三条 当事人在填写“费用资金支取审批单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用资金支取审批单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。 第十四条 经办人根据报销单据的内容，整理分类粘贴好原始单据，填写“费用资金支取审批单”。 具体步骤及注意事项： 1.没有特殊原因必须在票据取得后三天内将审批单送达部门经理审核。 2.经办人要按照要求填写“费用资金支取审批单”，所填写为日期、报销部门、用途、金额、合计、金额大写、报销人等。 3.若有要说明的事项在备注一栏填写。 第十五条 当事人应将填写完整、附件齐全的“费用资金支取审批单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门直线经理进行审核，签字批准。 具体步骤及注意事项： 1.部门直线经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查， 2.部门直线经理审查无异议后，应在“费用资金支出审批单”部门负责人一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。 3.若有要说明的事项在备注一栏填写。 4.直线经理有督促经办人报销的义务。 第十六条 部门经理统一交由办公室主任审核批准。 具体步骤及注意事项： 1.办公室主任确认费用是否该报，对不可报部分需要注明超标部分金额和实报金额； 2.办公室主任审查无异议后，应在“费用资金支取审批单”办公室一栏签署审批意见并签署办公室主任的名字。 第十七条 由办公室人员交由财务部门经理审核并签字。 具体步骤及注意事项： 1.财务部门经理应重点对“费用资金支出审批单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。 2.财务部门经理需仔细审核经办人填写格式是否符合规定，审核是否符合有关文件规定。 3.仔细审核经办人金额填写和计算是否正确。 4.审核有无经办人和其直线经理的签名。 5.对不符合上述要求的费用报销审批单退回经办人本人。 6.财务部门经理审查无异议后，应在“费用资金支取审批单”财务部门一栏签署审批意见并签署财务部门经理的名字。 第十八条 财务部门经理复核后由办公室统一将报销票据送总经理进行最后的审查和签字。 具体步骤及注意事项： 1.总经理接到“费用资金支取审批单”后，需要先关注有无部门直线经理、办公室主任以及财务部门经理的签字，从“费用资金支取审批单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。 2.若有直线经理、办公室主任以及财务部门经理的签字，则审阅内容。 3. 总经理审查无异议后，在“费用资金支取审批单”总经理一栏签署审批意见并签名。 第十九条 当事人取得审批齐全的“费用资金支取审批单”以及“借款单”后，应在3天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金，出纳人员应对“费用资金支出审批单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。 第二十条 费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由事业部副部长和财务部门经理的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。 第二十一条 费用报销的一般操作流程 费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用资金支出审批单）------报销人部门负责人确认签字------办公室主任审核（确认是否该报）------财务部门经理审核（单据、数据等方面要求）-------公司总经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）------出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部门有权拒绝付款。

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