早上好老师！今年3月账上已记账应收A公司运输费169817.4元，由于我方违约在先，经双方协商后决定，违约金80000元从应收款中扣除，然后在6月份按协商后开具发票给A公司，开票金额为89817.4元。请问6月的分录怎么写？ 当时3月确认未开票收入时分录如下： 借：应收账款A 169817.4 贷：主营业务收入155795.8 贷：应交增值税-销项税14021.62

1.20×1年初的有关资料(1)“应收账款”总账科目借方余额500000元。(2)与应收账款相联系的“坏账准备”科目贷方余额7500元。2.20×1年间发生的经济业务(1)3月15日，向A公司销售商品一批，销售价款200000元，增值税税款26000元(200000×13%)，款项尚未收到，针对销售价款的现金折扣条件为：1/20，n/30。甲公司估计A公司不能取得现金折扣。(2)4月20日，应收B公司的不带息商业承兑汇票到期，由于B公司临时发生财务困难，暂时难以支付票据款项。甲公司将面值为96000元的票据款项转入应收账款。(3)4月25日，以应向A公司收取的账款226000元向银行申请抵借，银行决定按照应收账款金额的60%给本公司发放贷款，贷款日利率为0.05%，款项已经存入本公司开户银行。(4)6月4日，收到应收A公司的账款226000元，其中，200000元为商品售款，26000元为增值税税款。问已经超过现金折扣期限，因此，A公司已经不能享受支付款项的现金折扣

恒通股份有限公司(以下简称恒通公司)为增值税一般纳税人，假定增值税税率13%。2019年的部分业务的相关资料如下： (1)2019年1月1日，恒通公司与A公司签订协议，采用预收款方式向A公司销售一批商品，该商品的总成本为400000元，协议约定，该批商品销售价格总额为600000元，增值税额为78000元，A公司应在协议签订时预付60%的货款(不含增值税)，在两个月后收到商品时，再将剩余款项支付。2019年3月1日，发出商品并收到剩余款项。要求作出2019年1月1日和3月1日有关会计处理。 （答案示例：借：银行存款11.30元，贷：主营业务收入10元，应交税费——应交增值税(销项税额)1.30元。如果答案涉及两个以上会计分录的，两个分录之间用“；”号隔开。除应交税费科目外，不写明细科目。下同）

老师您好，我公司是小规模纳税人，2021年6月份我公司开给A公司一张1200元的物管费增值税普通发票，当时的会计分录是：借应收账款-A公司 1200元 贷：主营业务收入-物管费1165.04元 贷：应交税费-应交增值税-销项税额34.95元。今年9月份我公司向 A公司催收这笔物管费，A公司说这个发票是去年开的，已经过期了，要求我公司给他重新开具发票，请问我现在该怎么办？

款和应收账款有关明细科目如下表所示：预收账款和应收账款明细科目余额单位：万元借方余额贷方余额预收账款一甲公司100应收账款一乙公司113应收账款一丙公司10坏账准备一应收账款102020年12月公司发生如下业务：(1)1日，将一台设备出租给甲公司，租赁期1个月，开具增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额为13万元，月末确认收入，上月已预收全部租金和增值税。(2)21日，经确认应收乙公司账款发生坏账损失10万元，22日，收回上月已核销的丁公司坏账6万元，并存入银行。(3)23日，采用赊销方式向丙公司销售产品，开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额为13万元。协议规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。计算现金折扣不考虑增值税，截至12月31日尚未收到丙公司应付的款项。(4)25日，与甲公司签订协议，向甲公司销售商品一批，三个月交货，该批商品不含税价款300万元，增值税税额为39万元，签订协议一周后收到甲公司按合同约定价款的30%为预付定金，剩余款项于交货后付清。(5)31日，经信用减值测试，该公司期末“坏账准备一应收账

（三）甲公司为一般纳税人工业企业，增值税税率13%，2022年12月初应收账款余额为40000元，坏账准备账户余额为4000元，期末按应收账款余额的10%计提坏账准备。成本随销售收入予以确认。2022年12月发生以下经济业务： (1)当月销售给A公司一批X商品成本10000元，不含税售价15000元，未收到价款，已将提货单交给A公司。三天后，由于部分X商品运输途中损坏，经协商予以退回，确认退回20%的X商品，并按规定开给甲公司红字增值税专用发票。 (2)2022年12月8日预收B公司58000元Y商品货款，当月发出Y商品成本20000元，不含税售价25000元。 (3)2022年12月11日，向C公司销售Z商品一批，不含税售价20000元，经双方协调给予10%的商业折扣，实际成本为16000元。已开出增值税专用发票，商品已交付给C公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，计算现金折扣不考虑增值税，至2022年末，C公司尚未付款。 (4)2022年12月20日，由于Y商品质量存在问题，给予B公司10%的销售折让，发生的销售折让允许抵扣当期的销项税额。折让金额仍作为B公司的预付账款处理。 年末甲公司得知A公司发生财务困难，可能无法按时归还当月所欠货款，甲公司对应收A公司货款按40%计提坏账准备，其他债务人财务状况正常。当月未发生坏账损失。 根据上述资料，请写1-4题的会计分录，根据4-5题计算2022年末应收账款的账面余额及坏账准备