关于无偿转让土地使用权，转出方土地增值税的申报流程

一、先分三类判定母子 / 全资子公司无偿划转（非房企）：按重组政策暂不征土增税，走减免备案房企划转、普通企业无偿赠送外人：视同销售，按土地公允价计税，正常缴税赠直系亲属 / 公益机构：法定不征税，零申报备案二、统一申报时限转让协议签订 7 日内，去土地所在地税务局申报，线上电子税局 / 线下大厅均可三、申报流程税源采集：财产和行为税→土地增值税新增税源，录入土地信息、评估公允收入、土地成本填表：转让土地使用权申报表免税情形：选重组减免性质代码，上传划转协议、股权证明、土地证等备案材料征税情形：系统自动算增值额、税款，核对后缴款提交申报，打印备案 / 完税凭证，用于不动产过户留存备查

2026-07-03

你好，同学（1）土地使用权的出让是一级市场，是政府把土地出让给土地使用者，所以不缴。征税本身就是上缴财政，政府交给政府不是没有意义吗。（2）土地使用权的转让是二级市场，是市场主体之间的互相转让，这时转让方符合条件时就应缴纳税款了。

2022-06-12

解答首先，计算不含税收入：含税收入为 218 万元，增值税税率为 9%，则不含税收入 = 218 ÷ (1 + 9%) = 200 万元。理由是：增值税是价外税，计算土地增值税时需要将含税收入换算为不含税收入。然后，计算扣除项目金额：取得土地使用权所支付的金额为补缴的土地出让金 5 万元。接着，计算增值额：增值额 = 不含税收入 - 扣除项目金额 = 200 - 5 = 195 万元。最后，计算土地增值税：增值率 = 增值额÷扣除项目金额×100% = 195÷5×100% = 3900% 。因为增值率超过 200%，所以适用土地增值税税率为 60%，速算扣除系数为 35%。土地增值税 = 增值额×60% - 扣除项目金额×35% = 195×60% - 5×35% = 117 - 1.75 = 115.25 万元。综上，该公司应缴纳的土地增值税为 115.25 万元。

2024-12-05

同学你好， 1. 主体不同出让主体:国有土地所有者,即国家,由法律授权的县以上人民政府予以具体实施; 转让主体:取得国有土地使用权的土地使用者。 2. 行为性质不同根据物权理论,出让,他物权设定;转让:他物权转移。 3. 转移条件与程序不同出让条件无限制,签订出让合同,缴出让金,即可办证;转让条件有限制,转让须经申请、审批或补办出让手续,缴纳税费,方可登记过户。 4. 交易市场不同出让,一级市场,即国家作为国有土地所有者垄断;转让:二级市场,即符合法定条件的自由转让。

2022-03-17

你好，学员，大白话，出让就是国家卖给你，一级市场的事业单位出售的转让是二级市场的，企业之间的转

2022-09-10