演示账套

老师，如果2021年—2024年的房租是20万，但是没有挂账，那想要在2025年挂账的话，是不是要走以前年度损益调整，具体怎样写分录呢

2026-07-04 16:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-07-04 16:43

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-07-04 16:46

您好（执行企业会计准则，财会〔2006〕3号第28号，必须走以前年度损益调整，税率25%）借：以前年度损益调整 200000 贷：其他应付款—房租 200000 借：应交税费—应交企业所得税 50000 贷：以前年度损益调整 50000 借：利润分配—未分配利润 150000 贷：以前年度损益调整 150000 税务依据国家税务总局公告2012年15号第六条，专项申报可追补至2021-2024年扣除，追补期限不超5年。（执行小企业会计准则，财会〔2011〕17号，无以前年度损益调整科目）借：管理费用—房租 200000 贷：其他应付款—房租 200000 税务若要在2021-2024年税前扣除，同样按15号公告做专项申报，不申报则2025年汇算需纳税调增。