制造企业的出口退税怎么做

账务处理如下：　　1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等　　贷：银行存款/应付账款等。　　2、出口货物　　借：银行存款/应收账款等　　贷：主营业务收入　　结转成本　　借：主营业务成本　　贷：库存商品。　　3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：　　借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 　　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 　　主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。　　4、收到出口退税款　　借：银行存款　　贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

2026-07-07

出口货物借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入结转成本借：主营业务成本贷：库存商品计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。收到出口退税款借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

2025-02-27

朋友您好，政策依据：财税〔2012〕39号、国家税务总局公告2012年第24号、国家税务总局公告2022年第9号，国家税务总局公告2020年第15号调整退税率相关规则。流程：电子税务局办理出口退免税备案；货物报关出口，以报关单FOB价确认外销收入，仅CIF报关单需扣减运保费换算FOB，开具出口外销发票；留存报关单、发票、收汇凭证、合同物流资料5年；每月先申报增值税，附表一填报免抵退销售额，出口次月至次年4月申报期内在电子税务局申报免抵退税；进料加工企业每年4月20日前完成手册核销；税务审核后，应退税款划转企业账户，免抵税额抵减内销增值税。标准完整分录借：应收账款—境外客户 1000000 贷：主营业务收入—外销 1000000 借：主营业务成本 30000 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 30000 借：应收出口退税款 50000，应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 30000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 80000 借：银行存款 50000 贷：应收出口退税款 50000 企业简化分录（无抵内销明细）借：应收账款—境外客户 1000000 贷：主营业务收入—外销 1000000 借：主营业务成本 30000 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 30000 借：应收出口退税款 50000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 50000 借：银行存款 50000 贷：应收出口退税款 50000

2026-07-08

你好，大概率流程，先报关取得报关单-开具出口发票，然后收汇，有留底税额就可以退税了

2026-07-08

你好 “外贸企业的出口退税计算:应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率。

2024-04-01

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