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项目上的专家评审费,通过劳务报酬申报发放,公司代扣代缴个税,专家需要开票给公司吗?

2026-07-08 17:17
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-07-08 17:19

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齐红老师 解答 2026-07-08 17:24

您好,专家评审费属于增值税应税项目,是否需要专家开票,按单笔(单日)金额分情况判定:单笔(单日)1000元及以下,专家不需要开票,公司凭载明专家姓名、身份证号、支出项目、收款金额、日期的收款凭证,配合内部付款单(如费用报销单、银行转账记录)即可入账并在企业所得税前扣除;单笔(单日)超过1000元,专家必须向公司开具劳务费/评审费增值税普通发票(可通过电子税务局线上代开数电发票,无需跑现场),否则该笔支出无法企业所得税税前扣除。 政策依据:《国家税务总局公告2018年第28号》第九条 %2B 《财政部 税务总局公告2026年第10号》第一条。 无论金额大小,公司均须按劳务报酬所得完成个税代扣代缴,不足800元税额为零也需做全员全额申报。会计分录(假设评审费5000元,代扣个税800元,实付4200元): 借:项目成本/研发支出-评审费 5000 贷:银行存款 4200 应交税费-代扣代缴个人所得税 800

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2026-07-08
同学,你好
单次评审费1000元以内,是不是可以不需要提供发票?公司只需按“劳务报酬”申报代扣代缴个税?

是的
2026-05-14
你好 代扣个税申报 
2022-07-26
是的,需要代开发票给公司的,需要交个税
2025-11-04
你好,是按照劳务来申报。
2025-02-20
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