请问老师，小规模企业普票一季度小于30万，增值税免交，请问这个分录怎么做？还需要做吗？

请问老师具体分录怎么做呢

借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费
借：应交税费
贷：营业外收入

那老师请问下去年我十月份开始也就是三季度开始这个免交的增值税就没有做结转到营业外，增值税应交税费贷方一直是有余额的，一直积累到今年现在二季度的了，我现在要怎么处理做分录？

你转到营业外收入就可以

直接把这个月的增值税贷方余额结转到营业外收入就可以吗？就是现在余额显示是2287.86

去年年末增值税这里有贷方余额也没有结转没有关系是吗？

没事，这个关系不大的

那老师，还想问下我们这个月刚发现去年有两张成本票没有入账，去年账上只记了付款，取得发票没有入账，这个直接计入本月里面可以吗？