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一般纳税人开票329865.46。9个点的税，预缴税费表怎么填有71000的劳务开票抵扣

2026-07-09 17:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-07-09 17:05

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-07-09 17:09

您好，预缴计算与填表应预缴税款 =（329865.46 − 71000）÷（1 %2B 9%）× 2% = 4749.83。填表时先勾选建筑服务行、再勾选一般计税选项；销售额栏填329865.46，扣除金额栏填71000，预征率填2%，预征税额栏填4749.83。附加税费以4749.83为计税依据，按项目所在地税率就地缴纳。政策依据：国家税务总局公告2016年第17号第4、5、6条；财政部税务总局公告2026年第14号第5条。备查资料：建筑合同、分包合同、备注栏注明项目信息的分包发票。机构地申报抵减及分录申报时附列资料（四）第3行建筑服务预征缴纳税款本期发生额填4749.83，本期实际抵减额按当期可抵减数填写；主表第28栏分次预缴税额填与附列资料（四）本期实际抵减额一致的金额。分录如下：借：应交税费—预交增值税 4749.83 贷：银行存款 4749.83 借：应交税费—未交增值税 4749.83 贷：应交税费—预交增值税 4749.83