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所得税申报表上的职工薪酬 已计入成本费用和实际支付填写的都是所属期的吗

2026-07-14 20:17
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-07-14 20:18

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齐红老师 解答 2026-07-14 20:19

您好,不是单填本季度所属期数,两个栏次都填截至本税款所属期末的本年累计数。 政策依据:国家税务总局公告2025年第17号 已计入成本费用的职工薪酬:填所属期内 应付职工薪酬 全科目贷方累计发生额 实际支付给职工的应付职工薪酬:填所属期内 应付职工薪酬-工资薪金 科目借方累计发生额 比如报2026年二季度季报,两个数都填1-6月的累计数,不是只填4-6月的。

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快账用户5163 追问 2026-07-14 20:21

比如1月份支付过去年12月的工资及年终奖,那这部分也在今年的实际支付中填写是吗

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 同学您好,很高兴为您解答,请稍等
2026-07-14
根据1-12月合计数字填报 事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。 一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计;没通过应付职工薪酬计提的,加上计入管理费用,销售费用,主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”:填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金(只是工资和奖金)借方发生额累计金额。
2026-01-19
可直接取个税端申报工资
2026-01-19
您好,记入成本费用的职工薪酬就是应付职工的贷方数,实际支付的,就是当年支付的工资
2025-10-27
你好,可直接取个税扣缴端 1-9月工资收入
2025-10-27
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