公司每年审计，企业所得税财务报表是按照审计以后的金额填写，2026年第一季度报表的时候，企业所得税财务报表还未申报，按照未审计调整前的年初金额符合小微企业条件，但2026年5月份填报审计调整后的2025年财务报表后，按照审计调整后的金额企业第一季度不符合小微企业条件了，这种情况下，第一季度的企业所得税预缴金额还需要修改重新申报吗？到第二季度又符合小微企业条件了。

老师，我汇算清缴因为有纳税调增部分(业务招待费，费，支付费用没有发票等)，导致需要补水，所得税金额肯定和第四季度申报的财报和所得税不一样，一，需要去重新修改申报第四季度报表和所得税吗？ 二，填汇算清缴前不是也要填财务报表-年报，这里面的数据也要根据企业所得税申报表数据修改吗？因为这个表是填在所得税申报表前的，数据是按第四季度期末数填的。

汇算清缴和财务报表年报。老师，汇算清缴还没申报，本月做调整分录，调整去年12月计提工资分录 借 利润分配—未分配利润100 借管理费用—工资-100。假设去年账上的管理费用合计2000。第一，第四季度的财务报表里已按照2000申报。既然做了跨年费用的调整，那么去年财务报表年报是不是按照2100申报，还是按照2000申报？第二汇算清缴的账载金额是来自去年财务软件里的累计数，还是来自去年财务报表年报？公司是小企业会计准则

汇算清缴和财务报表年报。老师，汇算清缴还没申报，本月做调整分录，调整去年12月计提工资分录 借 利润分配—未分配利润100 借管理费用—工资-100。假设去年账上的管理费用合计2000。第一，第四季度的财务报表里已按照2000申报。既然做了跨年费用的调整，那么去年财务报表年报是不是按照2100申报，还是按照2000申报？第二汇算清缴的账载金额是来自去年财务软件里的累计数，还是来自去年财务报表年报？公司是小企业会计准则

老师，您好，企业第一至第三季度的财务报表与申报的财务报表数据不一致（利润表，资产负债表，现金流量表都不一致），但是在第四季度的时候三张报表账上和申报数据对上了，请问年报申报年度财务报表按第四季度的申报？然后企业所得税年度汇算清缴的数据可以根据账务上的科目余额累计数填列吗？

老师，我们房地产公司2025年12月的报表资产超过了5000万，不是小型微利企业，但从2026年3月开始，资产负债表的总资产就是5000万以下了，符合小型微利企业的条件了，这个月也申报了第一季度的财务报表，那电子税务局系统要从什么时候开始才会认定我们公司又是小型微利企业了，从而享受小型微利企业的优惠政策