老师，出口方式选的CIF，退税怎么做呢？退税的金额是含运费的，还是不含运费的？

您好，不含运费和保费，计税依据是FOB（离岸价）， 政策为财税〔2012〕39号第四条，FOB=CIF-海运费-保险费，申报及系统录入均填扣完运保费的FOB价，运保费不参与退税计算； 发生运保费时做分录借：主营业务收入——出口收入（红字或负数），贷：银行存款等（运保费金额）

老师，现在发现一个情况，我司6月已经完结的一笔出口业务，出口方式FOB，发票已开。7月份销售员来说，这批货我司支付的国外客户的运费，客户再随货款一起打给我司。客户付的运费是高于我司实际支付的运费的，运费发票也是开给我司的。这个业务怎么处理？税务和审计会查。

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

您好，好的，这个业务的分录如下

您好，差错说明把我们的真实情况表达就行

不好意思，下面这个回答不要理会，我网不好串题了

老师，销售合同里面没有约定运费，关于运费我司先行支付，客户随货款一起打过来，只有邮件的记录，是不是不行

上面会计分录说的借其他应收款-国外客户，贷银行存款，这里说的是支付给运输公司运费的时候这么做吗？这里的金额不包含溢价的那部分，是实际支付给运输公司的金额对吗？

您好，是的，这个不行的哦，要补协议的哦

老师，6月份开的普票金额是不含运费的，7月份知道的这个事情，并收到货款+运费的时候。还需要给客户补开收到运费金额的发票吗？

不需要的哦， 国内增值税普票不用补开的，退税基数也不变，但需要向国外客户补一份形式发票 列明运费差价，用于留存备查，账上把差价确认为收入

老师，业务那面给客户的形式发票是货款和运费一起的，运费单列一行。给财务这边开票的形式发票是没有运费的。这样操作是不是有风险。不用给国外客户补形式发票了吧？