老师您好，请问我们小微企业，这个月资产总额如果达到3000多一点，是不是年底会比较危险呢，跨境电商，其他货币资金有3400多万，怎么调整会比较好呢，暂估成本最多400万，这样如何调整比较好呢

老师您好，我们是小企业会计准则。2021年总共多记了23万的管理成本（借：管理费用 贷：其他应付款），现在需要把这部分金额转出，并补缴相应的企业所得税。问题1：我2022年还没有结账，用未来适用法，是不是可以直接在2022年12月份把这部分金额一次性转出？具体分录应该怎么录呢？问题2：录完分录之后，还需要去系统里更正2021年的企业所得税报表和财务报表吗？2021年亏损7万，如果调整完这23万，应该是盈利16万，那么就需要补缴4000元的企业所得税。可是如果直接在2021年企业所得税报表把管理成本减少23万的话，2022年的数据也会有影响，这不就等同于我多调整了一次吗？但是如果不调整2021年的报表，2022年亏损30万，就算去掉这23万的成本，2022年依然还是亏损，不需要缴纳企业所得税，那需要补缴的4000元怎么体现呢？谢谢！

18:17<问答详情浏览老师解答齐红官方答疑老师职称:注册会计师同学您好，您是用的小企业会计准则还是企会计准则呢2023-05-3117:36小企业会计准则娜娜呢52023-05-3117:37发布72次浏览老师解答齐红|官方答疑老师职称:注册会计师你好补做分录哈;在23.5月补做即可;跨年成本;走以前年度损益调整科目做账的2023-05-3117:38民，走非限定资产来处理，那会计分录怎么写呀?娜娜呢52023-05-3117:59发布11次浏览老师解答齐红官方答疑老师职称:注册会计师借非限定性净资产，贷银行存款。2023-05-3118:01-那去年报表还用改吗?娜娜呢52023-05-3118:04发布72次浏览老师解答齐红|官方答疑老师职称:注册会计师去年都不修改汇算清缴调减就可以的2023-05-3118:05今年汇算清缴已经是最后一天了，做到今年的话，成本票今年来的，自己开的销项是去年开出去的，有没有税务风险?齐红|官方答疑老师职称:注册会计师你好金额不大的没关系的问追问，那金额大了会如何？比如100万，200万等？

合伙企业合伙人之一做汇算清缴的时候才发现纳税调整项目明细表里41行合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额账载金额填写0。（2024年我没有确认投资收益），现在的问题是如果按照税收金额全部调增金额比较大，跟领导报的预算税款差好几万。有什么补救办法吗？朴老师之前回复过：不过，如果存在符合会计准则规定的特殊情况，如在2024年年末已经满足收入确认条件，但由于某些原因在2025年1月才实际进行账务处理，这种情况下则应根据具体情况判断是否可以将该金额调整到2024年的账载金额中。怎么样可以证明满足收入确认条件呢？朴老师在的话回复一下吧。或者有经验的老师帮忙回复一下，有点着急，谢谢了。