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老师您好,我们公司是自己提供布料,委外加工衣服的,印花厂做完,送到裁剪厂,然后到工厂缝制。然后再另外的厂包装,因为有几个步骤,所以通常会跨月。成本都是按完工成本算是吧,未完工的,前面几个厂,有的做好已经发了账单,这样怎么核算成本,利润

2026-07-16 04:07
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-07-16 05:11

您好,成本归集分摊规则(财会〔2006〕3号、财会〔2013〕17号) 布料、印花/裁剪/缝制/包装各工序加工费全部归集委托加工物资;跨月已收账单有发票直接入账,未收票暂估入账;按月按完工数量占比分摊成本转入库存商品,未分摊余额留在委托加工物资作为在产品,不结转成本、不影响当期利润。 1. 发出布料委外 借:委托加工物资 贷:原材料 2. 收到加工费发票 借:委托加工物资 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 3. 票未到暂估加工费 借:委托加工物资 贷:应付账款-暂估 4. 次月冲销暂估 借:应付账款-暂估 贷:委托加工物资 5. 当月部分完工分摊入库 借:库存商品 贷:委托加工物资 6. 销售结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 利润核算:仅已销售成品核算利润:营业收入-对应主营业务成本-当月全额期间费用=当期利润;未完工委托加工物资属于存货,只在资产负债表体现,不参与利润表计算。

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您好,成本归集分摊规则(财会〔2006〕3号、财会〔2013〕17号) 布料、印花/裁剪/缝制/包装各工序加工费全部归集委托加工物资;跨月已收账单有发票直接入账,未收票暂估入账;按月按完工数量占比分摊成本转入库存商品,未分摊余额留在委托加工物资作为在产品,不结转成本、不影响当期利润。 1. 发出布料委外 借:委托加工物资 贷:原材料 2. 收到加工费发票 借:委托加工物资 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 3. 票未到暂估加工费 借:委托加工物资 贷:应付账款-暂估 4. 次月冲销暂估 借:应付账款-暂估 贷:委托加工物资 5. 当月部分完工分摊入库 借:库存商品 贷:委托加工物资 6. 销售结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 利润核算:仅已销售成品核算利润:营业收入-对应主营业务成本-当月全额期间费用=当期利润;未完工委托加工物资属于存货,只在资产负债表体现,不参与利润表计算。
2026-07-16
对方小规模只加工、你供原材料,对方本来就几乎没有进项,税局上门核查正常,不违规 对方账务乱、不合规、虚开、进销不匹配,百分百连带你们公司,协查、补税、滞纳金、进项转出 你必查 4 件事,不用全套账本,省事安全 加工合同:明确你供料、只收加工费、单价合理 送货入库单、加工出库单、物流单:货物流真实闭环 银行流水:公对公真实付款,不走私户回流 对方成本结构:人工、水电、厂房、设备折旧,符合纯加工厂账目 不用要对方全套财报总账,容易得罪人 只要加工业务三流一致 %2B 库存出入库单据完整,你们就安全
2026-04-24
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