老师，上月购买金税盘及维护费怎么填申请表四？

税控设备费用及技术维护费可全额抵减，具体对小规模纳税人来讲就是填写在申报表的16行进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”抵减当期税额; 当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。《国家发展和改革委员关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》(发改价格〔2017〕1243号)规定，将增值税防伪税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格由每个490元降为200元，报税盘零售价格由每个230元降为100元。从事增值税税控系统技术维护服务的有关单位，向使用税控系统产品的纳税人提供技术维护服务收取的费用，由每户每年每套330元降为280元;对使用两套及以上税控系统产品的，从第二套起减半收取技术维护服务费用。一纳税人缴纳了2017年的维护费280，当期应纳税额为1000，填表如下: 直接一次性抵减完毕了。缴纳手续费时: 借:管理费用 280 贷:银行存款 280 同时: 借:应交税费-应交增值税 280 贷:管理费用 280

2022-02-21

快账用户8648 追问 2019-09-12 10:04

是的

齐红老师解答 2019-09-12 10:13

填写附表四和减免税明细表，需要提示的是由于本期想抵减，要填写上“本期实际抵减税额”项目。

快账用户8648 追问 2019-09-12 10:23

本月没有销项

快账用户8648 追问 2019-09-12 10:25

这个抵扣有期限吗

齐红老师解答 2019-09-12 10:25

那就不要填写“本期实际抵减税额”项目金额，让其形成留底。

快账用户8648 追问 2019-09-12 11:02

留底的话有期限吗

齐红老师解答 2019-09-12 11:03

是没有期限限制的，可以无限期抵减。

快账用户8648 追问 2019-09-12 11:07

借：管理费用贷：现金或银行存款抵减时：借：应交税费—应交增值税（减免税款）贷：管理费用这样分录吗

齐红老师解答 2019-09-12 11:09

是的，分录是正确的。

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