+问题 大家好，我想请教下，员工离职了，这个月发工资扣去社保出现负数工资怎么冲掉？

小规模纳锐人融资租入电脑怎么账务处理？是不是没有未确认融资费用这个科目

请问老师，我们从国外买了批货物，采用DDP方式，就是费用都是国外承担包括进口增值税关税，现在我们取得了进口增值税的缴款书，抬头是我家名，我们可以抵扣吗

小规模纳税人融资租入电脑怎么账务处理

某公司为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本核算，2023年12月开始生产甲、乙两种产品，“存货”项目期初无余额，12月份发生如下经济业务:(1)1日，购入A材料2000千克，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为26000元，销售方代垫的运费为10000元，增值税税额为900元，材料已验收入库，款项尚未支付。(2)月末编制的“A材料发料汇总表”列明材料发出情况为:甲产品耗用700千克，乙产品耗用500千克，车间一般耗用200千克，行政管理部门领用100千克，专设销售机构领用50千克，材料在甲、乙产品生产开始时一次投入。3)本月发生甲产品生产工人工资45000元，乙产品生产工人工资30000元，车间固定资产折旧费60000元，制造费用按甲、乙产品生产工人工资比例分配。(4)月末，甲产品完工400件，在产品100件(平均完工程度为50%)，生产费用按约当产量比例法在完工产品和在产品之间进行分配，乙产品400件全部完工。写分录

甲公司为增值税一般纳税人，2023年发生与交易性金融资产相关的经济业务如下:(1)4月1日，从上海证券交易所购入A公司股票50万股，每股11元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利1元)，另支付交易费用2万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.12万元。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。4月30日，收到支付价款中的现金股利。(2)6月1日，A公司宣告发放现金股利，每股0.5元;6月20日，甲公司实际收到A公司发放的现金股利。(3)6月30日，A公司股票的公允价值为每股11元。(4)7月31日，甲公司将持有的A公司股票全部出售，每股售价11.5元，转让该金融商品应交增值税为14150.94元。写分录

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，其主营业务为生产并销售A产品和B产品。2023年发生经济业务如下:(1)1月10日，向乙公司销售一批A产品，开具的增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为2.6万元，收到乙公司开出的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为22.6万元，该批产品成本为15万元。(2)6月1日，由于部分A产品质量出现严重问题，乙公司将1月10日所购A产品的50%退回给甲公司。甲公司同意退货并验收入库，于退货当日以银行存款支付了退货款，并向乙公司开具了增值税专用发票(红字)。(3)10月1日，向丙公司销售一批B产品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为26万元，成本为150万元。该批产品已发出，但款项尚未收到，根据协议约定，丙公司应于2023年12月1日之前支付货款，在2024年3月31日之前有权退还该批产品。甲公司根据过去经验，估计该批产品的退货率约为20%。(4)12月31日，甲公司对10月1日销售给丙公司的B产品的退货率进行了重新评估，认为只有10%的产品会被退回。写分录

某股份有限公司为增值税一般纳税人。2023年年初，所有者权益总额为5800万元，其中，股本为2000万元(每股面值1元)，资本公积(股本溢价)为800万元，盈余公积为1800万元，未分配利润为1200万元。2023年该公司发生与所有者权益相关的经济业务如下:(1)5月20日，经股东大会批准，该公司以现金回购方式按每股2元回购本公司股票1000万股并注销。(2)8月1日，该公司委托证券公司发行普通股股票2000万股，每股面值1元，每股发行价格为4元。双方协议约定，证券公司按发行收入的2%收取佣金，并直接从发行收入中扣除。收到的款项已存入银行。(3)12月31日，本年实现净利润500万元，该公司按净利润的10%提取法定盈余公积。写分录

9)31日，销售甲产品1000件，单价150元，计150000元;乙产品2000件，单价200元计400000元。增值税共计71500元，已办妥委托银行收款手续。 (10)31日，结转本月已销产品成本。甲产品单位成本100元，乙产品单位成本150元。 (11)31日，以银行存款支付电视广告费12000元。12)31日，开出转账支票一张，号码2954557,支付短期借款利息12000元。其中前两个月已计提10000元。 (13)31日，按售价计算已销售产品应交的消费税金12000元。 (14)31日，销售下脚料收入5000元增值税650元，收到转账支票一张，号码32954557,存入银行。同时结转该材料的实际成本3000元。(15)31日，将损益类账户本月发生额结转“本年利润”账户。(16)31日，按本月利润总额的25%计算并结转应交所得税。(17)31日，按本月净利润的10%计提法定盈余公积。 (18)年终将净利润和利润分配各明细账户余额结转到“利润分配-未分配利润”账户。

1)截至2022年12月31日，发生研发支出合计210万元，款项已用银行存款支付，经测试，该项研发活动完成了研究阶段。(2)2023年1月1日，研发活动进入开发阶段，共发生研发人员薪酬170万元，支付研发费用150万元，其中，20万元不符合资本化条件。3月1日，研发活动结束，经测试该技术达到预定技术标准，形成一项生产产品用非专利技术，该非专利技术预计使用10年，采用直线法摊销。(3)2023年6月1日，将该非专利技术临时出租给乙公司，双方约定租赁期为半年，每月末，乙公司支付租金3万元。(4)12月1日，租赁期满，甲公司将该非专利技术出售，出售价款为400万元，全部款项存入银行。写分录

甲公司2×21年至2×22年发生的与乙公司股权投资有关的交易或事项如下:资料一:2×21年1月1日，甲公司以1300万元购入乙公司10%的股权，将其指定为以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产，另支付相关税费15万元。资料二:2×21年4月10日，乙公司宣告分配现金股利500万元。资料三:2x21年12月31日，乙公司10%股权的公允价值为1400万元。资料四:2×22年2月1日，甲公司以银行存款3000万元和一批自产的产品自其母公司处购入乙公司60%的股权，并能对乙公司实施控制。这批产品的成本为2800万元，公允价值为3300万元，未计提存货跌价准备。当日，乙公司在其最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值为10000万元，公允价值为11500万元，甲公司资本公积（股本溢价）科目的余额为2000万元，甲公司原持有乙公司10%股权的公允价值为1410万元。甲公司因企业合并另以银行存款支付相关税费50万元。假设不考虑增值税等相关税费及其他因素。要求:（1）编制2×21年1月1日甲公司取得乙公司10%股权的会计分录。（2）编制2×21年4月10日甲公司与乙公司宣告分配现金股利有关的会计分录。（3）编制2×21年12月31日甲公司持有乙公司股权的会计分录。（4）计算2×22年2月1日甲公司对乙公司追加投资后的初始投资成本，并编制与追加投资相关的会计分录。