当月登记的时候第二笔没记直接记的第三笔怎么办（只记到第三笔，是在第三笔下面补记还是在最后面补记，如果是前者需要特别标注吗
齐红|官方答疑老师
职称：注册会计师；财税讲师
您好，您是登记明细账是吗
2019-12-04 20:11
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某投资者2018年年初投资设立一工业企业,预计年应纳税增值税销售额为80万元，会计核算制度也比较健全，符合作为-般纳税人条件，适用的增值税税率为13%，但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少,只占销项税额的15%。若投资设立两个小规模纳税人企业，各自作为独立核算单位，则这两个小企业年应税销售额分别为45万和35万元，适用3%的征收率，请对其进行税务筹划。 问
1、一般纳税人销项税=80*13%＝10.4万元 进项税＝10.4*0.15=1.56万元 应缴纳增值税＝10.4-1.56=8.84万元 2、小规模纳税人应交增值税＝80*3%=2.4万元。所以从税务筹划角度，投资者应成立两个小规模纳税人企业。 答
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园林绿化工程公司为增值税一般纳税人企业（税率9%），偶尔接到一项以清包方式的建筑服务，开增值税专用发票时是否可选用3%的适用税率？ 问
你好，清包工可以选择简易征收税率开票 答
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你好老师！我分包工地上外墙真石漆、包工包料、公司让我交九个点的税、这九个点分别都是什么税、我不懂、另外我买别人的真石漆他们给我提供材料票我可以抵扣这九个点吗？ 问
您好，9%应该是增值税，可以用您这个发票来进行抵扣的 答
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红字发票开错了并且点了保存和上传，但是审核未通过，需要去税局撤销吗 问
不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快 答
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某卷烟厂为增值税一般纳税人 2019年5月业务: 1.受托加工卷烟5箱 委托方提供原材料 总价格30万元 交货时收取加工费2w 2.自产卷烟2箱赠送客户 无市场价 总成本10万元 成本利润率10% 3.销售卷烟100箱 收入800万元 已知:增值税税率13% 卷烟消费税税率为56% 150元/箱 要求:计算改卷烟厂应纳增值税 消费税代收代缴消费税 问
你好， 卷烟厂应纳增值税=（10*（1加上10%）加上2*150/10000）/（1-56%）*13%加上800*13%-2*13% 代收代缴消费税=（（30加上2）加上5*150/10000）/（1-56%）*56%加上5*150/10000 消费税=（10*（1加上10%）加上2*150/10000）/（1-56%）*56%加上2*150/10000 答
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问：某投资者2018年年初投资设立一工业企业,预计年应纳税增值税销售额为80万元，会计核算制度也比较健全，符合作为-般纳税人条件，适用的增值税税率为13%，但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少,只占销项税额的15%。若投资设立两个小规模纳税人企业，各自作为独立核算单位，则这两个小企业年应税销售额分别为45万和35万元，适用3%的征收率，请对其进行税务筹划。
答：1、一般纳税人销项税=80*13%＝10.4万元 进项税＝10.4*0.15=1.56万元 应缴纳增值税＝10.4-1.56=8.84万元 2、小规模纳税人应交增值税＝80*3%=2.4万元。所以从税务筹划角度，投资者应成立两个小规模纳税人企业。
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问：园林绿化工程公司为增值税一般纳税人企业（税率9%），偶尔接到一项以清包方式的建筑服务，开增值税专用发票时是否可选用3%的适用税率？
答：你好，清包工可以选择简易征收税率开票
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问：你好老师！我分包工地上外墙真石漆、包工包料、公司让我交九个点的税、这九个点分别都是什么税、我不懂、另外我买别人的真石漆他们给我提供材料票我可以抵扣这九个点吗？
答：您好，9%应该是增值税，可以用您这个发票来进行抵扣的
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问：红字发票开错了并且点了保存和上传，但是审核未通过，需要去税局撤销吗
答：不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
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问：某卷烟厂为增值税一般纳税人 2019年5月业务: 1.受托加工卷烟5箱 委托方提供原材料 总价格30万元 交货时收取加工费2w 2.自产卷烟2箱赠送客户 无市场价 总成本10万元 成本利润率10% 3.销售卷烟100箱 收入800万元 已知:增值税税率13% 卷烟消费税税率为56% 150元/箱 要求:计算改卷烟厂应纳增值税 消费税代收代缴消费税
答：你好， 卷烟厂应纳增值税=（10*（1加上10%）加上2*150/10000）/（1-56%）*13%加上800*13%-2*13% 代收代缴消费税=（（30加上2）加上5*150/10000）/（1-56%）*56%加上5*150/10000 消费税=（10*（1加上10%）加上2*150/10000）/（1-56%）*56%加上2*150/10000
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问：商场零售金银首饰取得含税销售额10.17万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.65万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额3.39万元，商场实际收取的含税金额是2.26万元。试计算该商场零售金银首饰应缴纳的消费税、增值税和城建税。
答：你好 增值税=（10.17减5.65加上2.26）/（1加上13%）*13%=0.78 消费税=（10.17减5.65加上2.26）/（1加上13%）*5%=3 城建税=（0.78加上3）*7%
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问：商场零售金银首饰取得含税销售额10.17万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.65万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额3.39万元，商场实际收取的含税金额是2.26万元。试计算该商场零售金银首饰应缴纳的消费税、增值税和城建税。
答：你好 消费税=2.26万/（1%2B增值税税率）*消费税税率 增值税=2.26万/（1%2B增值税税率）*增值税税率 城建税=（增值税%2B消费税）*7%或5% 这个就是计算过程啊，是针对这个计算过程有什么疑问吗？
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问：因新冠疫情影响，自今年二月至今连续四个月深圳社保单位缴纳部分没有到账，这对个人有何影响?求老师回答，谢谢。
答：你好 对个人没有影响的。实际上社保转移只转移个人账户资金余额部分，单位缴纳部分也与个人没有任何关系，这是单位的社会责任与义务，都进入社保基金统筹了。免的部分是国家对单位的政策，不会影响个人
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问：查询增值税电子普通发票代码号码失败:没有找到指定的数据。还有两张没开的发票，进不去了！
答：你好 这情况建议您找一航天客服帮你看一下 95113
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问：电子发票一直显示未交付状态，一直处于开票中是什么原因？
答：你也可以找航天客服帮你看看 95113
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