​递延所得税疑难问题通俗解析

递延所得税疑难问题通俗解析

递延所得税可以通俗理解为会计上算出来该交的税和税务局实际要求交的税，因计算时间或规则不同产生了暂时性差异，这种差异未来会消失，由此形成的税款差异就是递延所得税。

具体解释如下：

1、核心原因：会计和税法对收入、费用的确认时间或标准不同。比如会计上按权责发生制记录收入，而税法可能按收付实现制；或者会计上对某些费用一次性扣除，税法要求分期扣除。

2、差异类型：分为“应纳税暂时性差异”（未来要多交税）和“可抵扣暂时性差异”（未来可少交税），分别对应“递延所得税负债”和“递延所得税资产”。

企业什么时候计提递延所得税？

所有企业都可以计提递延所得税。

产生递延所得税是由于会计上的规定与税法上的规定不一而形成不一样的计税基础，从而产生差异，所以需要计提递延所得税，这些差异又分为临时性差异和永久性差异。

例如：

1、企业采用加速折旧，因计税基础而产生差异，则需要计提递延所得税资产；

2、企业在某些情况下需要计提预计负债（例如预提售后服务费用），而税法规定费用在实际发生的时才能税前扣除，由于差异，所以需要计提递延所得税资产；

3、无形资产开发时可以在开发支出当期加计扣除，而会计准则是按照一定年限摊销，需要计提递延所得税负债。

递延所得税疑难问题通俗解析如何理解？通过上文这些内容的学习之后，学员对此概念的疑难问题理解应该又有提升了，其实在会计或者税务上的处理，针对递延所得税的处理还是需要区分好是资产还是负债类型，因为这两种不同类型的递延所得税在财税上的处理也是有所差异的。因此，如果你们目前对此内容还有什么地方不理解的，那么就来这里找会计老师咨询，会有老师在线为你们解答的。