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企业将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于在建工程(厂房)。该批消费品成本为80万元,计税价格为100万元,该批消费品适用的增值税税率为13%,消费税税率为10%;将一批用于产品生产的材料用于工程,实际成本为10万元,计税价格为12万元,增值税税率为13%。在建工程成本应增加的金额为( )万元。

2019-12-25 11:51
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2019-12-25 11:54

在建工程成本应增加的金额为 80+100*(13%+10%)+10*(1+13%)=114.3 将自产产品、或委托加工的货物用于非增值税应税项目和将外购货物用于非增值税应税项目两者在增值税计算上是有所区别的。 前者要按视同销售计算销项税额,后者是按购入成本进项税额转出

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快账用户3637 追问 2019-12-25 15:17

你好 老师 我问别的老师 别的老师说的是80+100*10%+10 这个答案对吗

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齐红老师 解答 2019-12-25 15:48

您好,刚去看了下新准则,以前用作不动产的原材料的增值税是不可以抵扣,要进项转出,但是新准则后,用于不动产在建工程的原材料,可以不用转出进项税了。 所以答案是80+100*10%+10=100

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您好,这个的话,在建工程增加  80%2B100*10%%2B10=100  这样的
2024-12-14
您好,根据题目,等于80+100*10%+10=100
2021-04-18
您好 在建工程成本应增加的金额为(80+100*0.1+10=100)万元。
2022-03-12
借:在建工程90 贷库存商品80应交税费-应交消费税100*10%=10。
2020-05-11
你好。记入在建工程的是300
2020-06-21
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