老师，请问企业收员工借款的利息是否需要缴纳增值税？如需要缴纳按什么税目计算？账务处理方式是什么？

是企业借钱给员工，取得的利息收入哦

企业收员工的利息需要缴纳企业所得税。按照金融服务的税率计算 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费

那增值税呢？不用缴纳吗

按照金融服务的税率计算缴纳增值税

老师，企业借给员工的钱算贷款吗？

我了解到的贷款是银行或其他金融机构按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活动形式，可是我们不属于银行或其他金融机构哦

企业借款给自然人无偿使用，属于无偿提供“贷款服务”，因此应当视同销售服务，按照合理水平确定服务收入，计征增值税，并应向自然人提供发票。适用税率6%，征收率3%。 这是税收角度

这个有具体的政策文件吗？

根据《财政部 国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》(财税[2008]83号)文规定： 企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产： 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

可是这个是有偿的呢

无偿的都要交税了，有偿的当然也需要缴纳了

那是借款和利息收入都要交，还是单单利息收入需要交呢？

当然是利息收入啊，借款只是本金。相当于成本

那是按照3%还是6%呢？

我们是游戏研发的企业

小规模纳税人是3个点

好的，老师，个税的手续费返还需要交增值税吗？