Q
你好，我想咨询一下递延所得税资产计提标准，如果小微企业所得税计提是分段税率，递延所得税资产计提也需要分段的税率吗？ 如果不分段，是按哪个税率？为什么？
2020-01-10 19:07
2020-01-10 21:15
不需要啊，是按25%或者20%计提的
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如果我司本年亏损，但是要计提坏账准备，那么还确认递延所得税资产吗？这样一来就要交所得税，但是明年就要注销，也没有可充抵的所得税，是不是就不用确认递延所得税资产？
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我想增一下，计提递延所得税资产的时候，如果在汇算清缴的时候发现符合小微企业的标准，那我就计提的递延所得税是按照百分之十计提还是按照百分之二十五计提呢
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Q
起1、《企业会计准则第18号——所得税》第十三条同时规定：“企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。” 在这个规定下，如果企业未来几年连续亏损，仍然需要计提递延所得税资产对吗？ 2、如果在未来几年亏损下仍然计提做了如下的分录： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 如果做了上述这个分录对企业的资产和利润有什么影响？ 请老师回答上述两个问题
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计提递延所得税资产的时候，一般是借：递延所得税资产 贷：所得税-递延所得税费用，做完这笔分录之后还需要把这笔所得税-递延所得税费用转入到应交税费-企业所得税科目嘛，比如借：所得税-递延所得税费用 贷：应交税费-企业所得税，把所得税-递延所得税费用科余额调整为0嘛
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