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出售固定资产增值税怎么计算

2020-03-18 15:36

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2020-03-18 15:36

小规模纳税人：

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额(3%减按2%征收)：

销售额=含税销售额/(1%2B3%)

应纳税额=销售额×2%

一般纳税人：

1、一般纳税人(假定适用税率为16%)购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后固定资产进项税未抵扣，再进行销售的，增值税=销售价/1.03*2%;

2、购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，固定资产抵扣了进项税，再进行销售的，增值税=销售价/1.16*16%;

3、购进增值税不得抵扣的固定资产，再进行销售的，增值税=销售价/1.03*2%;4、购进固定资产既有不得抵扣增值税的，又用于增值税应税项目的，无法进行区分的，固定资产再出售时，增值税=销售价/1.16*16%。

小规模纳税人：

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额(3%减按2%征收)：

销售额=含税销售额/(1%2B3%)

应纳税额=销售额×2%

一般纳税人：

1、一般纳税人(假定适用税率为16%)购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后固定资产进项税未抵扣，再进行销售的，增值税=销售价/1.03*2%;

2、购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，固定资产抵扣了进项税，再进行销售的，增值税=销售价/1.16*16%;

3、购进增值税不得抵扣的固定资产，再进行销售的，增值税=销售价/1.03*2%;4、购进固定资产既有不得抵扣增值税的，又用于增值税应税项目的，无法进行区分的，固定资产再出售时，增值税=销售价/1.16*16%。

2020-03-18

按你收到的价格/1.01*1%的

2021-08-31

你好如果是一般纳税人零九年之后购买的，用你收到的价格除以1.13乘以13%。

2021-11-18

你好；你属于一般纳税人还是小规模；之前购买的固定资产是否抵扣了进项税？好判断

2024-05-14

同学你好固定资产的账面价值=账面原值-累计折旧固定资产之前转为投资性房地产了吗

2021-03-31

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