@木木老师，老师还是昨天那个行政单位撤销转入另一个行政单位里面的问题：当时是说现在调入文件还没有出来，调入方只做财务记账处理：借：银行存款，贷：其他应付款，等文件出来再冲其他应付，预算会计那边暂不做处理。但是因为1月份把钱转过去以后支出如果正常平行记账的话，预算那边的资金结存那个科目就和财务会计那边的银行存款加库存现金的总金额对不上了，因为转入时预算会计那边没有入账，所以没有金额，又正常走了支出，就变成负数了。这个该如何处理呢？

10.某事业单位的经营性所得全年应交的所得税为60000元(只作财务会计账务处理）。11.某事业单位计提当月行政办公用房屋租金30000元。12.某规划设计院以闲置资金购买面值2万元的国债，其中包含已到期尚未领取的利息2000元。支付银行存款22000元。13.某学校教职工报销参加学术会议的差旅费4500元，之前预借5000元，交还500元现金。14.某体育管理中心非独立核算的场馆向附近的A单位提供部分场地服务，当月应收场地使用费5万元，按合同规定，这笔款在下月初支付。（该笔款项不需要上缴财政）15.某事业单位投资A厂，持股比例为40%，年末A厂除净损益和利润分配以外的所有者权益变动的份额（增加）600万元。16.某事业单位对附属A单位拨付补助款30000元。请做出预算会计处理。17.某事业单位用从收入中提取的专用基金购置一批材料，价款12000元。18.某事业单位年末时，捐赠收入科目贷方余额20000元，其中用于专门项目的捐赠收入10000元。其他预算收入——捐赠收入科目贷方余额30000元，其中用于专门项目的捐赠收入10000元。请做出相关结转分录。

10分填空题(客观)守信会计师事务所的甲和乙注册会计师对喜乐股份有限公司2021年度的会计报表进行审计，发现该年度发生以下交易和事项及其会计处理:(1)2021年1月13日，公司购买价格为30万元的管理部门用设备一台并入账，当月启用，但当年未计提折旧。公司采用平均年限法核算固定资产折旧，这类固定资产预计使用年限为5年，预计净残值率为5%。(2)2021年11月20日，公司清理资产和负债时还发现，应付外单位款项10万元，因该单位已撤销而无法偿付但喜乐公司在2021年度未进行会计处理。要求:假定不考虑喜乐公司会计报表层次的重要性水平，会计报表尚未报出，针对上述交易事项，注册会计师应分别提已做出何种审计处理建议?若应当建议做出审计调整的，请按年度直接列示全部相应的审计调整分录。在编制审计调整分录时，不考虑调整分录对所得税和期末结转损益的影响。对于第一个事项，注册会计师甲和乙认为喜乐公司财务报表应作如下调整分录(1)借记1项目(2)贷记第2_项目(3)借和贷调整金额为_第3题万元，对于第二个事项，注册会计师甲和乙认为喜乐公司财务报表应作如下调整分录(4)借记第4营项目(5)贷记第5项

工业制造业成本核算中，上一任会计把本月购入的原材料，没有根据产品耗用情况直接全部领用到了生产成本中。（举个例子吧，比如本月购入原材料汽车轮胎100只入库。本月销售汽车10辆，没有半成品，在产品，就是说本月应该领用的汽车轮胎是40只，但上任会计把100只轮胎全部转到了生产成本中，最终形成的库存商品，并结转了主营业务成本，举例的只是一个原材料，其他原材料也是这种情况。因为上任会计购进原材料就没有数量和单价的核算。直接根据金额按照一定的比例转入生产成本。 他现在留给我的问题是，我这个月同样销售了10辆汽车，如果按照正常的话也要领用40个轮胎，由于上个月100只轮胎已全部领完，余额为零。那么现在原材料就会出现负数，该怎么调整分录如何进行账务处理？

老师上次提问的问题还没有解决就是商业汇票盖错章，银河公司与南缆公司有业务往来，与华缆公司，联缆公司没业务往来。华缆与联缆有业务往来，后面三个公司都是同一个老板，银河公司付了30w商业汇票给南缆，会计错章，拿了华电财务章盖，在了汇票粘单 被背书人写了 华缆公司全称盖 华缆财务章，旁边又背书出去 盖的是联缆财务章，被背书人：写的是联缆公司全称签章也是联缆财务章。作为华缆会计之前做会计分录是：收到承兑：借：应收票据 30w，贷：应收账款 —银河 30w ，支付联缆汇票：借：应付账款 30w 贷：应收票据 30w。南缆公司准备注销，账也平，看了它和银河往来款没有做这笔收到30w汇票。现在涉及华缆公司账务，如何冲平华缆 公司一次预银河收款30w，银河和华缆没业务往来的。以及上次固定资产忘记计提的事

云南省罗平县社保中心出纳员史勇利用自己管理的7个银行账号，在3年期间窃用社保资金196.57万元。曲靖市中级人民法院依法判处史勇有期徒刑15年，并处没收财产10万元，继续追缴未追回的赃款133.91万元。(1)自制假单据“自收自支”。2000年9月史勇大学毕业后分配到该县社保中心负责开具住院医疗发票等工作。有一次同学聚会，其他同学与自己经济实力的反差强烈地刺激了史勇，成为他日后犯罪的主要动因。2002年8月自制收据收取当地居民的住院治疗费用1.38万元，但单据没交给当时的出纳员。这样，史勇以隐瞒收入不上交的方式贪污了数笔款项。(2)自己给自己划支票。2003年1月，史勇任社保中心出纳员，他再也用不着采用截流收入的方式作案了，而是通过私自购买银行现金支票、转账支票，并偷盖财务公章、开具现金支票、电汇等手段贪污公款，在自己管理的7个银行账户中进行了75次取款操作，共计盗用资金220万元，所开具的银行结账单据存根都被其烧掉或丢掉。其间，史勇还采用隐瞒支出、账户间相互拆补、串户记账等方式对其盗用的资金进行了掩饰，并存入了部分现金弥补被其盗用的资金损失。2006年某单位向社保中心转账35