老师，我在备考初级听学堂的初级课程，我现在主要是答题时无从下手，找不到答题的方向和技巧，该怎么办？

老师 这题怎么答题？

可以帮忙解析一下吗？

你好 这个是选择A 。成本还原就是将产成品耗用各步骤半成品的综合成本，逐步分解还原为原来的成本项目。成本还原的方法是从最后步骤开始，将其耗用上步骤半成品的综合成本逐步分解，还原为原来的成本项目。

老师，种植加工药材的合作社，与外地公司合作，不零售，他属于免税吗还是3个点

你好 看你们是否满足这个 ；不满足就是按3% ；根据《财政部 国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）规定：“一、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的‘农业生产者销售的自产农业产品’，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。” 其中附件《农业产品征税范围注释》规定，药用植物是指用作中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等。 利用上述药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。

企业所得税是年交的吗？

你好 按季度或者月度预缴 次年汇算的。 不是按年缴纳的

就是说这个月出项票大于进项票就要扣企业所得税了，是吗？怎么知道是按月交还是季度交所得税？汇算是什么意思？预缴是什么意思？

你好 你是销项税大于进项税 有利润的情况交纳企业所得税 ； 没有足够的进项税抵扣就要缴纳增值税 ； 而汇算是你先按季度或者月度缴纳企业所得税。 次年汇算 用最终的利润*税率-已交税费 多退少补

就是说，一年总和算下来还是亏的话，这个月就算是盈利了，年终不盈利，那就是不存在企业所得税？

你好 是的 累计亏损 就会涉及退税给你们的

不觉得麻烦吗？为什么不是年交呢？

你好 这个是税局规定的 这个其实相对还是不麻烦的。 按季度预缴

如果这个月有进项发票，但是出项票大于进项票，而且进项发票还忘记报税的情况下是怎么算的

你好 嗯是的 累计亏损不缴纳企业所得税的 你之前预缴了就退税

那如果忘记报税的话怎么办？

你好 逾期报税会有罚款的 要按期报税的

那别人（就是供货商这类的）最后一天开发票能识别吗？识别不了怎么叫逾期？进项发票有最后一天开的吧？而且谁保证系统不瘫痪