快账 会计问答 问答详情 甲公司为增值税一般纳税人，有关经济业务如下： （1）2019年5月1日，以银行存款购入一台需要安装的生产线，买价234万元，支付的运费、包装费共6万元（均不含税）。安装过程中，领用外购原材料20万元，增值税进项税额为2.6万元；领用本企业生产的商品一批，成本为80万元，税务部门确定的计税价格为100万元；应付未付工程人员的工资为15万元，用银行存款支付其他费用为5万元。 （2）2019年5月10日，该生产线安装完成，并投入第一基本生产车间使用。该生产线预计使用年限为5年，预计净残值率为5％，采用双倍余额递减法计提折旧。 （3）2019年9月1日，甲公司将该生产线出租，每月租金收入20万元（不含增值税），租入方于每月月末支付租金，租期4个月。 （4）2020年6月30日，甲公司将该生产线对外出售，获得价款260万元，增值税税额为33.8万元，款项已存入银行。列出会计分录，谢谢老师

1借在建工程240 应交税费进项税额30.42+0.54 贷银行存款270.96

借在建工程120 贷原材料20 库存商品80 应付职工薪酬15 银行存款5

2借固定资产360 贷在建工程360

每月计提折旧是360*95%*2/5*1/12=11.4

3借银行存款22.6 贷其他业务收入20 应交税费销项税额2.6

借其他业务成本11.4 贷累计折旧11.4

4第一年折旧金额是 360*95%*2/5=136.8

4借固定资产清理223.2 累计折旧136.8 贷固定资产360

借银行存款293.8 贷固定资产清理260 应交税费销项税额33.8