演示账套

甲实木地板为增值税的一般纳税人，某年某月生产经营情况如下：实木地板消费税率为5%，成本利润率为5%.外购木材增值税抵扣率为10%，运费增值税税率9%.甲实木地板企业增值税税率为13%1、从油漆厂购进钢琴漆240吨，每吨不含税价1.25万元，取得增值税专用发票注明的货款300万元，税款39万元2、向农业生产者收购木材40吨，收购凭证上注明货款56万元，另支付运费5.45万元。取得运输公司开具的普通发票。木材入库后又将其运往乙地板厂加工白皮地板，取得专用发票，注明税款1.3万元，加工费10万元。乙厂代收代缴了消费税.3、甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用，继续加工上油漆，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税的销售额450万元。4、当月将自产的实木地板200箱用于本企业会议装修。要求（1）计算甲厂当月应缴的增值税（19.95万元）（2）计算甲厂被代收代缴的消费税（3.44万元）（3）计算甲厂当月销售应缴的消费税（23.78万元）

2020-05-21 21:52

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-05-21 22:27

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齐红老师解答 2020-05-21 23:15

1.购进钢琴漆进项税额39W，收购木材进项税56*10%=5.6，加工取得进项1.3. 销项税额450*13%=58.5‬ 增值税=销项-进项=58.5-39-5.6-1.3=12.6‬ 2.组成计税价格：（56%2B5.45%2B10）/（1-5%）=75.21 代扣代缴消费税为75.21*5%=3.76 3.当月销售应缴纳消费税为：450*5%-3.75*50%=20.625‬

齐红老师解答 2020-05-21 23:33

同学第三问更正一下：450*5%%2B450/1500*200*5%-3.76*50%=23.62‬