本年度该公司利润总额为100万元。与所得税会计核算相关的其他事项有:(1)年末计提存货跌价准备100万元;(2)预计负债为因售后服务计提30万元;(3)确认国债利息收入20万元:(4)环境保护违规罚款10万元。所得税率为25%，本公司首次执行资产负债表债务法。

本年度该公司利润总额为100万元。与所得税会计核算相关的其他事项有:(1)年末计提存货跌价准备100万元;(2)预计负债为因售后服务计提30万元;(3)确认国债利息收入20万元:(4)环境保护违规罚款10万元。所得税率为25%，本公司首次执行资产负债表债务法。

16.A公司所得税税率25%2019年有关资料如下：1）年初递延所得税资产余额为37.5万元，年初递延所得税负债余额为02）本年度实现利润总额500万元，其中取得国债利息所得20万元，因发生违法经营被罚款20万元，工资等超过计税标准50万元3）年末资产负债表中存货金额60万元，本年转回存货跌价准备70万元，计税基础80万元4）年末资产负债表中固定资产价值120万元，其中本年计提固定资产减值准备50万元（年初减值准备为0），计税基础170万元5）年末资产负债表中预计负债30万元，属于计提产品保修费用30万元6）取得交易性金融资产成本118万元，期末公允价值138万元计算所得税费用，编制分录

本年度该公司利润总额为100万元。与所得税会计核算相关的其他事项有:(1)年末计提存货跌价准备100万元;(2)预计负债为因售后服务计提30万元;(3)确认国债利息收入20万元:(4)环境保护违规罚款10万元。所得税率为25%，本公司首次执行资产负债表债务法

丙公司2021年利润表的利润总额为500万元，适用的所得税税率为25%，所得税核算采用资产负债表债务法，年初递延所得税资产借方余额10万元，递延所得税负债无余额，当年与所得税有关的事项如下：(1）国债利息收入50万元。2）支付税收罚款40万元。（3）交易性金融资产公允价值变动收益20万元。(4）本期提取存货跌价准备30万元。(5）预计产品质量保证费用80万元。

宏图公司2022年度利润总额为750万元，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年与所得税核算有关的会计事项如下：①2月2日，以200万元购入某上市公司股票，作为交易性金融资产管理年末该股票的公允价值为400万元，确认公允价值变动收益200万元；②年末存货账面余额2200万元，经测试存货的可变现净值为2000万元，计提存货跌价准备200万元；③因商品售后服务确认预计负债100万元；④确认国债利息收入30万元；⑤支付税收滞纳金、罚款20万元。要求：1、计算当年应纳所得税额；2、运用资产负债表债务法对宏图公司企业所得税进行账务处理。