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1.甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率是13%,2019年9月发生了如下经济业务:(1)1日,向乙公司购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款是300万元,增值税税额是39万元,乙公司承诺的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。(2)5日,甲公司委托丙公司代为加工产品一批,材料成本是200万元,加工费为30万元(不含税),由丙公司代收代缴的消费税是10万元,甲公司将半成品收回后,继续用于生产应税消费品。(3)15日,甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算,并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证,增值税专用发票上注明的价款为5000000元,增值税税额为450000元,款项已用银行存款支付。(4)25日,企业库存材料因管理不善发生火灾损失,材料的实际成本为100000元,相关增值税专用发票上注明的增值税税额为13000元。要求:编制会计分录。

2020-05-28 10:23
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-05-28 10:28

你好 (1)1日,向乙公司购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款是300万元,增值税税额是39万元,乙公司承诺的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。 借,原材料300 借,应交税费——应增进39 贷,应付账款339 借,应付账款339 贷,银行存款333 贷,财务费用6 (2)5日,甲公司委托丙公司代为加工产品一批,材料成本是200万元,加工费为30万元(不含税),由丙公司代收代缴的消费税是10万元,甲公司将半成品收回后,继续用于生产应税消费品。 借,委托加工物资230 借,应交税费——应增进3.9 借,应交税费——应交消费税10 贷,原材料200 贷,银行存款43.9 (3)15日,甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算,并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证,增值税专用发票上注明的价款为5000000元,增值税税额为450000元,款项已用银行存款支付。 借,固定资产5000000 借,应交税费——应增进450000 贷,银行存款5450000 (4)25日,企业库存材料因管理不善发生火灾损失,材料的实际成本为100000元,相关增值税专用发票上注明的增值税税额为13000元。 借,待处理财产损溢113000 贷,原材料100000 贷,应交税费——应增(进转)13000

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快账用户9746 追问 2020-05-28 10:30

老师,第四题会计分录有吗

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齐红老师 解答 2020-05-28 10:32

你好 (4)25日,企业库存材料因管理不善发生火灾损失,材料的实际成本为100000元,相关增值税专用发票上注明的增值税税额为13000元。 借,待处理财产损溢113000 贷,原材料100000 贷,应交税费——应增(进转)13000 借,管理费用113000 贷,待处理财产损溢113000

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