老师，请教一下，公司开业的时候买了100个基因检测盒，没给对方结款，也没有票据，当时也没入库，前几个月领取了20几个，有的是顾客购买的，有的是赠送给顾客的，这些都没做账，现在我接手了，5月要做账，我统计了一下，赠送给顾客的有2个，卖了5个，我要结转销售成本，就得先入库，我是按100个的金额入库？还是按库存数量+7个的数量入？我们给对方结款是100个用完了结款，而且赠送的和顾客购买的成本价还不样，赠送的按400一个结，顾客购买的按800结，这我该怎么做账呢

主要是我不知道100个的成本到底多少

赠送的400一个，顾客购买的800一个

而且 也不知道到底100个中多少个是按400算，多少个按800算

我可不可以 100个按800的暂估价入库，等到100个用完了，结款的时候，再做红字冲红，然后再做个正确的分录？借：库存商品 80000 贷：应付账款-暂估价-xx公司 80000 等到100个用完结款的时候 做红字冲红 借：库存商品 -80000 贷：应付账款-xx公司 -80000，再按结款的金额入库 借：库存商品 贷：银行存款，可以这样吗？

您好，您的处理是正确的，但是按您的处理，您有库存商品，您还得做库存商品发出或使用的分录。

是的 ，我以暂估价入库后，每个月销售了之后，确认收入，然后再结转销售成本 这个销售成本 我就是按实际成本结转的

您好，那您结转成本也好，就不需要赠送按视同销售处理。

那赠送的怎么处理呢？做销售费用里吗？我现在做的还是视同销售

您好，您若按赠送，需要计算视同销售增值税。

您好，看您企业财务核算要求，标准处理是赠送做视同销售。

绒儿: 我们是小规模 今年还有复工政策 一直到12月底 季度超过30万的 免征增值税

我们是小规模 今年还有复工政策 一直到12月底 季度超过30万的 免征增值税 ，那转到营业外收入里就可以了吧，我们这里 赠送的很少，一个月赠送几盒

您好，那您享受增值税免税政策，进项税额不得抵扣。

我们以前是一般纳税人，去年年底转为小规模纳税人了

您好，您是在湖北地区？非湖北地区小规模纳税人季度超过30万元，按1%计算增值税。减免部分2%或3%部分做其他收益或营业外收入科目。

您好，若赠送金额较少，可以全部按成本结转。

对 我是湖北的

按成本结转那直接分录这么做吗？ 借：主营业务成本-基因检测盒 2000 贷：库存商品 2000？

您好，那您是湖北，小规模纳税人普通发票免税，专用发票不免税。

就是我开了专票出去 不免税 ，如果开的普票 季度超过30万 也是免税 是吧

您好，您的理解非常正确。普票超过30万元也是免税的。

直接转到 营业外收入里面去 对吧

您好，您的处理是正确的。

6月做的5月的账，那我是在6月做账的时候转入营业外收入？还是7月份做账的时候计入营业外收入？

您好，何时确认收入计提增值税，何时将减免税款计入营业外收入。

那确认收入的时候 增值税是放到应交税费-应交增值税-销项税额里，，还是在应交增值税下新建一个明细科目，减免税？