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三、计算题(第一题20分，第二题10分) 1、居民个人张某为独生子女，父母均已满65周岁，2019年张某收入及部 分支出如下: (1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，2019 年已预扣预缴个人所得税款360元。 (2)利用业务时间为某公司提供财务咨询并取得劳务报酬0000元，某公 司已代扣代缴个人税款3200元. (3)从9月份开始接受在职研究生学历教育，每年费用2万元。 (4) 5月份取得中级会计师证书。 (5)参加吉他培训，每月支出1600元 要求:根据上述资料，计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇 算清缴时，应补缘的税款或申请的应退税额。 2、某商贸公司，本月从国外进口-批应税消费品，已知该批应税消费品的 关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税18万元。假定进口的应税消 费品的消费税税率为10%。计算该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额

2020-06-10 16:24
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-06-10 17:37

(1)2019年12月张某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额= (10000×12-5000× 12-1000× 12-2000×12-1000×12) ×3%-330=30 (元)。(2) 60000%2B 12-5000 (元)，适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为210，张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额=60000× 10%=210=5790 (元)。(3)张某取得的劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税额=20000× (1-20%) × 20%=3200(元)。(4)张某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额=[10000× 12%2B20000× (1-20%)-5000× 12-2000× 12-1000× 12- 1000×12]×3%=840(元)。(5) 840-330-30-3200=- 2720 (元)，张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时申请的应退税额为2720元。 居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

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(1)2019年12月张某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额= (10000×12-5000× 12-1000× 12-2000×12-1000×12) ×3%-330=30 (元)。(2) 60000%2B 12-5000 (元)，适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为210，张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额=60000× 10%=210=5790 (元)。(3)张某取得的劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税额=20000× (1-20%) × 20%=3200(元)。(4)张某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额=[10000× 12%2B20000× (1-20%)-5000× 12-2000× 12-1000× 12- 1000×12]×3%=840(元)。(5) 840-330-30-3200=- 2720 (元)，张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时申请的应退税额为2720元。 居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。
2020-06-10
(1)2019年12月张某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额= (10000×12-5000× 12-1000× 12-2000×12-1000×12) ×3%-330=30 (元)。(2) 60000%2B 12-5000 (元)，适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为210，张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额=60000× 10%=210=5790 (元)。(3)张某取得的劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税额=20000× (1-20%) × 20%=3200(元)。(4)张某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额=[10000× 12%2B20000× (1-20%)-5000× 12-2000× 12-1000× 12- 1000×12]×3%=840(元)。(5) 840-330-30-3200=- 2720 (元)，张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时申请的应退税额为2720元。 居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。
2020-06-10
(1)2019年12月张某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额= (10000×12-5000× 12-1000× 12-2000×12-1000×12) ×3%-330=30 (元)。(2) 60000%2B 12-5000 (元)，适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为210，张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额=60000× 10%=210=5790 (元)。(3)张某取得的劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税额=20000× (1-20%) × 20%=3200(元)。(4)张某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额=[10000× 12%2B20000× (1-20%)-5000× 12-2000× 12-1000× 12- 1000×12]×3%=840(元)。(5) 840-330-30-3200=- 2720 (元)，张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时申请的应退税额为2720元。 居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。
2020-06-10
(1)2019年12月张某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额= (10000×12-5000× 12-1000× 12-2000×12-1000×12) ×3%-330=30 (元)。(2) 60000%2B 12-5000 (元)，适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为210，张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额=60000× 10%=210=5790 (元)。(3)张某取得的劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税额=20000× (1-20%) × 20%=3200(元)。(4)张某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额=[10000× 12%2B20000× (1-20%)-5000× 12-2000× 12-1000× 12- 1000×12]×3%=840(元)。(5) 840-330-30-3200=- 2720 (元)，张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时申请的应退税额为2720元。 居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。
2020-06-10
您好，a=[10000× 12-5000× 12-2000× 12-3600]×3%-360=612 b=[10000× 12%2B20000× (1-20%)-5000× 12-2000× 12-3600]×10%-2520 补税或者退税金额=b-612-360-3200 备注：为提高职业技能而进行的继续教育，一些未纳入职业目录的个人兴趣爱好培训，与职业技能关联度不高（吉他培训），暂不纳入此次扣除范围
2020-06-07
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